多选题下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。A由出纳人员兼任会计档案保管工作B由出纳人员保管签发支票所需全部印章C由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

题目

多选题

下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

由出纳人员兼任会计档案保管工作

由出纳人员保管签发支票所需全部印章

由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

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第1题：

下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。

A．由出纳人员兼任会计档案保管工作

B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

正确答案：D

第2题：

下列属于单位内部控制的控制方法的有()。

A不相容岗位相互分离

B内部授权审批控制

C归口管理

D信息内部公开

正确答案：ABCD

第3题：

单位内部不相容职务相互分离控制方法要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（）

正确答案：√
单位内部不相容职务相互分离控制方法要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

第4题：

下列情形中，不违背“不相容岗位相互分离”原则的是( )。

A.出纳人员兼任会计档案保管工作
B.出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

答案：D

解析：

按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第5题：

单位内部会计不相容职务相互分离控制方法要求单位按照不相容职务相互分离的原则。合理设计计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。（）

正确答案：√
要求单位按照不相容职务相互分离的原则。合理设计会计及相关工作岗位。明确职责权限形成相互制衡机制。

第6题：

下列情形不违背《内部会计控制规范一货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

A．由出纳人员兼任会计档案保管工作

B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

正确答案：D

第7题：

应该相互分离的岗位设置是指___

A、互不相容岗位相分离

B、相互制约岗位相分离

C、前中后台岗位相分离

D、操作授权岗位相分离、对账记账岗位相分离

答案：ABCD

第8题：

()要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。

A、授权批准控制

B、会计系统控制

C、组织结构控制

D、内部报告控制

答案C

第9题：

下列情形中，不违背《内部会计控制规范一货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

A．由出纳人员兼任稽核工作

B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C．由出纳人员兼任费用总账和明细账的登记工作

D．由出纳人员兼任厂办公室工作

正确答案：D
【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第10题：

财务管理的各项制度中，需要建立健全企业内部控制制度和会计控制制度，其中对不相容的岗位实行相互分离、相互制约的制度称为（）。

A.岗位分离制度
B.回避制度
C.内部牵制制度
D.货币资金控制制度

答案：A

解析：

建立不相容岗位分离制度就是在合理设置业务流程、明确岗位职责权限的基础上，对不相容职位实行岗位分离，形成相互协作、相互制衡、相互监督的机制，从而避免在经营管理过程中可能出现的差错和舞弊行为。@##

下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

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