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本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿

题目
不定项题
本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是（）。
A

房产税

B

个人所得税

C

增值税及其附加

D

营业税

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第1题：

大学教授李某2009年3月取得如下收入：

(1)工资收入4 100元；

(2)一次性稿费收入5 000元；

(3)一次性讲学收入500元；

(4)一次性翻译资料收入3 000元；

(5)到期国债利息收人1 286元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。


正确答案：
(1)工资收入应纳个人所得税税额
=(4 100-2 000)×15%-125
=190(元)
(2)稿酬所得应纳个人所得税税额
=5 000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=560(元)
(3)讲学收入所得应纳个人所得税税额为500元，可减除的费用为800元，因此不纳税。
(4)翻译资料收入所得应纳个人所得税税额
=(3 000-800)×20%
=440(元)
(5)国债利息收入免税收入，不纳税。
李某当月应纳个人所得税税额
=190+560+440
=1 190(元)

第2题：

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元。
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。





山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

A.1590
B.3120
C.3995
D.3495

答案：A
解析：
（20000-5000）×20％-16920/12=1590（元）。

第3题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元

(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)在A国讲学取得税后收入20000元，己按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为5600-1600＝4000(元)，应缴纳所得税额为(5600-1600)×15%-125=475(元)，全年缴纳所得税12×475＝5700(元)。

第4题：

Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2015年10月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入20000元。
(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
(3)一次性取得讲学收入12000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表



根据以上资料，回答下列问题：


sam先生工资收入应缴纳个人所得税为（　　）元。查看材料

A.2795
B.3120
C.3995
D.3495

答案：A
解析：
(20000-3500-1300)×25%-1005=2795(元)。

第5题：

共用题干
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标

王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
A:0
B:1120
C:1600
D:2000

答案：D
解析：
应纳税所得额=8000-2000=6000（元），对应的税率为20%，速算扣除数为375。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第6题：

共用题干
马先生2006年3月取得以下收入：(1)工资收入2900元；(2)一次性稿酬收入5000元；(3)一次性讲学收入500元；(4)一次性翻译资料收入3000元；(5)到期国债利息收入1285元。根据资料回答下列问题。

马先生2006年3月份取得的讲学收入应纳个人所得税为()。
A:0
B:50元
C:100元
D:200元

答案：A
解析：

第7题：

共用题干
中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为()元。
A:4000
B:3960
C:3600
D:3200

答案：D
解析：
本题考查工资、薪金所得缴纳的个人所得税。工资收入应纳个人所得税=(8000-3500)*10%-105=345（元）。
本题考查个人所得税一稿酬所得。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。稿酬收入应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
本题考查个人所得税——劳务报酬所得。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，每次收入在4000元以上的，准予扣除20%的费用。讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
本题考查个人所得税一偶然所得。偶然所得适用比例税率，税率为20%。中奖所得应缴纳个人所得税10000*20%=2000（元）。
本题考查个人所得税申报。王先生年所得在12万以上，属于自行申报纳税的纳税人。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次计税依据。所以选项AC错误。

第8题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元；

(2)一次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元；

(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

根据上述资料回答下列问题：

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为：5600-1600=4000元，应缴纳所得税额为：(5600-1600)×15%-125=475元，全年缴纳所得税：12×475=5700元。

第9题：

共用题干
中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入8000元。(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。(3)一次性取得讲学收入20000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率标

王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为()元。
A:10080
B:12600
C:14400
D:18000

答案：A
解析：
应纳税所得额=8000-2000=6000（元），对应的税率为20%，速算扣除数为375。王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税=(8000-2000)*20%-375=825（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%。王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
取得的中奖所得属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税=10000*20%=2000（元）。
选项A，王先生年所得12万元以上，是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人；选项C，书籍加印应与之前的收入合并纳税。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

第10题：

共用题干
上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。
A:0
B:1360
C:4800
D:6000

答案：D
解析：
8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

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