问答题企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ B企业与A企业签订合同，向A企业出售一台机器设备，随后再采用融资租赁形式租回该设备，B企业销售机器设备的行为是否需要缴纳增值税？

题目

问答题

企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ B企业与A企业签订合同，向A企业出售一台机器设备，随后再采用融资租赁形式租回该设备，B企业销售机器设备的行为是否需要缴纳增值税？

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第1题：

下列属于资产的是( )。

A．企业已购买的设备

B．企业将要购买的设备

C．企业采用融资租赁方式租入的固定资产

D．企业采用经营租赁方式租入的固定资产

正确答案：AC
【解析】资产是指过去的交易或者事项形成的、并由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。其中B项是未来的事项，D项企业没有掌握资产的实际控制权。故选AC。

第2题：

当企业需要筹集资金、添置设备时,不是以直接购买的方式投资,而是以付租金的形式向租赁公司借用设备,租赁公司根据企业选定的机器设备,先行融通资金,代企业购入,以融物的形式,为企业融通资金,这指的筹资方式是()。

A、融资租赁

B、吸收直接投资

C、银行借款

D、商业信用

参考答案：A

第3题：

下列属于资产的是（）。 A．企业已购买的设备 B．企业将要购买的设备 C．企业采用融资租赁方式租人的固定资产 D．企业采用经营租赁方式租入的固定资产

正确答案：AC
【考点】资产的概念
【解析】资产是指过去的交易或者事项形成的、并由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。其中，B项是未来的事项，D项是企业没有掌握资产的实际控制权。故选AC。

第4题：

下列各项资产，符合固定资产定义的有（）。

A.企业为生产持有的机器设备
B.企业以融资租赁方式出租的机器设备
C.企业以经营租赁方式出租的机器设备
D.企业以经营租赁方式出租的建筑物

答案：A,C

解析：

选项B中的机器设备不属于出租方的资产，选项D中的建筑物属于投资性房地产的核算范围。

第5题：

融资租入固定资产，是指企业以融资方式租人的机器设备。在租赁期间内视同自有固定资产进行管理。（）

正确答案：√
【答案】√
【考点】融资租入固定资产的含义
【解析】略

第6题：

某企业2008年4月把l台使用过的机器设备卖给某消费者个人，取得收入484800元，机器设备原值为870000元，同时该企业还销售了1座4层的办公楼，取得收入583200元，该办公楼4年前购进时价款为365000元。该机器设备、办公楼均属于企业的固定资产，下列说法正确的是（）。

A．该企业出售机器设备应纳增值税1630.77元

B．该企业出售机器设备不缴纳增值税

C．该企业出售办公楼缴纳增值税

D．该企业出售办公楼应纳增值税l3200元

正确答案：B

销售使用过的货物类固定资产，售价超过原值的，按4%减半征收增值税。否则，免征增值税。办公楼不属于增值税的征收范围，应该征收营业税，外购固定资产转售，可以差额计税。营业税=(583200—365000)×5%=10910(元)

第7题：

某企业2008年4月把1台使用过的机器设备卖给某消费者个人，取得收入484800元，机器设备原值为870000元，同时该企业还销售了1座4层的办公楼，取得收入583200元，该办公楼4年前购进时价款为365000元。该机器设备、办公楼均属于企业的固定资产，下列说法正确的是( )。

A．该企业出售机器设备应纳增值税1630.77元

B．该企业出售机器设备不缴纳增值税

C．该企业出售办公楼缴纳增值税

D．该企业出售办公楼应纳增值税13200元

正确答案：B
解析：销售使用过的货物类固定资产，售价超过原值的，按4%减半征收增值税。否则，免征增值税。办公楼不属于增值税的征收范围，应该征收营业税，外购固定资产转售，可以差额计税。营业税=(583200-365000)×5%=10910(元)

第8题：

企业融资租赁的种类有：

A．经营租赁

B．直接租赁

C．融资担保

D．杠杆租赁

E．售后回租

正确答案：BDE

第9题：

下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A．融资性售后回租业务中出售资产的行为

B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C．商场销售空调并负责安装

D．电力公司向发电企业收取的过网费

E．未经批准从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方取得的收入

正确答案：CDE
选项A，不属于增值税征税范围，不征增值税；选项B，邮局提供邮政服务并销售集邮商品，征收营业税；选项E，经批准从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，不征收增值税，征收营业税；其它单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。

第10题：

甲企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.46
B.0.28
C.2.11
D.0.42

答案：B

解析：

甲企业上述行为应缴纳增值税=（9.36+5.15）/（1+3%）×2%=0.28（万元）。

企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ B企业与A企业签订合同，向A企业出售一台机器设备，随后再采用

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