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计算题： 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司，为增值税一般纳税企业，适用的增值税

题目
问答题
计算题： 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年12月31日，甲公司存货的账面成本为8560万元，其具体情况如下： ①A产品3000件，每件成本为1万元，账面成本总额为3000万元，其中2000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同;其余A产品未签订销售合同。 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。 该不可撤销合同系甲公司于2007年10月18日与乙公司签订，合同协议由甲公司于2008年3月5日向乙公司销售A产品2000件，销售价格为每件1.2万元。甲公司于2008年3月5日按照合同约定向乙公司销售该批产品。另外甲公司又于2008年4月6日销售A产品400件，市场销售价格为每件1.2万元。货款均已收到。 ②B配件2800套，每套成本为0.7万元，账面成本总额为1960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2800套B配件可以组装成2800件A产品。B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B套件组装成A产品，预计每件还需发生成本0.2万元;预计销售每件A产品需要发生销售费用及相关税金0.15万元。 ③C配件1200套，每套成本为3万元，账面成本总额为3600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的，1200套C配件可以组装成1200件D产品。C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元。将C配件组装成D产品，预计每件还需发生成本0.8万元，预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。D产品是甲公司2007年新开发的产品。 2007年1月1日，存货跌价准备余额为45万元(均为对A产品计提的存货跌价准备)，2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。 要求： 计算甲公司2007年12月31日应计提或转回的存货跌价准备，并编制相关的会计分录;
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相似问题和答案

第1题：

A注册会计师是Y公司2006年度会计报表审计的项目负责人，Y公司为境内上市公司，主要从事电子设备的生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，在对审计工作底稿的复核过程中，A注册会计师在对该公司2006年度会计报表进行审计过程中注意到以下事实，试分析判断公司上述有关收入的确认是否正确。

2006年9月20日，该公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用视同买断方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为(不含增值税价格，以下同)50万元。至12月31日，该公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备。该公司在2006年度确认销售80台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：对于代销商品销售收入的确认，应当以收到的代销清单上注明的销售数量及销售价格确认代销商品的销售收入。该公司向甲企业发出A电子设备80台，但收到甲企业寄来的代销清单上注明的销售数量为40台。

第2题：

甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第3题：

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2003年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税额的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（ ）。

A．20638.80

B．21060

C．22932

D．23400


正确答案：A
商业折扣应先扣除，然后属于10天内付款，适合2%的现金折扣比率，题目已经说明计算现金折扣时含增值税，所以计算如下： 
20000×（1+17%）×（1-10%）×（1-2%）＝20638.8（元）

第4题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为()。
A:4%
B:6%
C:17%
D:33%

答案：C
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：B
解析：
本题考查一般销售方式的增值税检查。采用预收货款方式销售产品，发出商品的当天为增值税纳税义务发生时间。甲企业于6月收取预付货款，商品尚未发出，无需计提增值税销项税额。

第6题：

A注册会汁师是Y公司2006年度财务报表审计的项目负责人，Y公司为境内上市公司，主要从事电子设备的生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，在对审计工作底稿的复核过程中，A注册会计师在审计过程中注意到以下事实，试分析判断公司上述有关收入的确认是否正确。

2006年9月20日，Y公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用收取手续费方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为(含增值税价格，下同)50万元。至12月31日，Y公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备，甲企业已付款15万元。Y公司在2006年度确认销售40台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：对于代销商品销售收入的确认，应当以收到的代销清单上注明的销售确认，销售数量为40台的收入共计20万元。

第7题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：B
解析：
采取预收贷款销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项，不考虑增值税。

第8题：

甲为一家专门提供劳务派遣服务的公司,按月纳税。2018年每月取得不含税收入50万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资及基本社会保险和住房公积金42万元。则下列关于甲企业说法正确的是()。

A、甲为小规模纳税人

B、甲为一般纳税人

C、甲可以享受免征增值税的政策

D、甲不可以享受免征增值税的政策


答案：BD

第9题：

甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：
本题考查一般销售方式下销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(建筑服务、租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

第10题：

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：

A、180000元
B、180600元
C、179320元
D、200000元

答案：A
解析：
销售收入＝200000×（1－10％）＝180000（元）

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