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加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（　）。

题目
多选题
加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（　）。
A

外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案) 

B

其他单位的倒库油 

C

加油站检测用油(回罐油) 

D

经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

参考答案和解析
正确答案： C,B
解析： B选项错误是因为应是加油站本身的倒库油。
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第1题：

加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

C．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案

D．加油站本身倒库油

E．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案


正确答案：ABD
 加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及委托方购油发票复印件向主管税务机关申报备案。　

第2题：

根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税
B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定
C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除
D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

答案：A
解析：
对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。

第3题：

2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）

A.3.97

B.4.04

C.6.88

D.6.95


正确答案：A

第4题：

V2.0.20_ZS_20180226版本，以下对成品油库存描述正确的有（）

  • A、当成品油经销企业领取的成品油库存数错误或有剩余，可以退回到防伪税控局端纳税人台账信息中
  • B、企业已下载但又进行退回的成品油库存数不能再用于分配
  • C、已退回的库存数量作为纳税人可用库存数量，允许企业重新下载
  • D、企业可通过“成品油数库存下载”功能从税务端系统按油品类别下载成品油库存数量，数量小于等于纳税人可用油品库存量

正确答案:A,C,D

第5题：

下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。

  • A、从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税
  • B、加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除
  • C、加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
  • D、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税

正确答案:B

第6题：

加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有（ ）。

A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C．加油站用于对外投资的成品油

D．加油站本身倒库油

E．加油站检测用油(回灌油)


正确答案：ABDE
加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；
(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)；
(3)加油站本身倒库油；
(4)加油站检测用油(回罐油)。

第7题：

成品油红字增值税专用发票信息表填开界面的“计量单位和数量”填写不成功，原因是什么？（）

  • A、信息表中的“成品油专用发票”选项没有选择
  • B、成品油红字信息表选择的是“仅涉及销售金额变更（销售折让）”
  • C、数量没有填写负的
  • D、购方申请已抵扣

正确答案:B

第8题：

加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除( )。

A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

B．加油站本身倒库油

C．加油站取暖的自用油

D．加油站检测用油


正确答案：ABC

第9题：

以下哪些票种可以通过发票左上角是否有“成品油”字样来判断是否在“成品油管理”模块中开出的成品油发票（）

  • A、成品油增值税普通发票（卷式）
  • B、成品油增值税专用发票
  • C、成品油增值税电子普通发票
  • D、成品油增值税普通发票

正确答案:B,C,D

第10题：

下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）

  • A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
  • B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
  • C、加油站用于对外投资的成品油
  • D、加油站本身倒库油
  • E、加油站检测用油（回灌油）

正确答案:A,B,D,E

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