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出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房

题目

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

  • A、账载余额
  • B、重置成本
  • C、账载原值乘以成新折扣率
  • D、重置成本价乘以成新折扣率
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第1题：

对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房及建筑物的评估价格

C．与转让房地产有关的税金

D．财政部规定的加计扣除金额


正确答案：ABC

第2题：

以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本

C．与转让房地产有关的税金

D．旧房及建筑物的评估价格


正确答案：AC
房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

第3题：

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费


正确答案：ABD
【解析】重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定：纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

第4题：

纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。


A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费

答案：A,B,D
解析：

第5题：

下列各项中，符合土地增值税政策规定的是（ ）。

A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.土地增值税采用的是超额累进税率
C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可以按照购房发票上所载的金额作为土地增值税扣除项目金额
D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关决定

答案：A
解析：
选项B：土地增值税采用的是四级超率累进税率；选项C：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项D：扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府决定。

第6题：

出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是( )。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房及建筑物的评估价格

C．因转让房地产缴纳的印花税

D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用


正确答案：D

第7题：

下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

答案：B
解析：
企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项A错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故选项C错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项D错误。

第8题：

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新折扣率

D.重置成本价乘以成新折扣率


正确答案：D
旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

第9题：

关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　）。

A.出售旧房或建筑物的，首选按评估机构评定的价格计算扣除项目的金额
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额计算扣除项目金额
D.不能取得评估价，也不能提供购房发票，实行定额征收

答案：C
解析：
选项A，无首选扣除的规定；选项B，评估费可以扣除；选项D，实行核定征收。

第10题：

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照( )计算。

A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率

答案：D
解析：
出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照重置成本价乘以成新度折扣率计算。

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