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根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有()。

题目
多选题
根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有()。
A

建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，减半征收土地增值税

B

建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免税

C

转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免税

D

建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，就其全部增值额按规定征收土地增值税

E

建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

参考答案和解析
正确答案： D,E
解析：
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相似问题和答案

第1题：

根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的

有( )。

A．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．直接转让土地使用权的

D．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的


正确答案：ABC
【解析】符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。

第2题：

根据题目的表述，以下说法正确的有（ ）。

A．出租地下停车位应纳营业税100万元

B．出租地下停车位应计算土地增值税

C．合计应纳土地增值税100．43万元

D．合计应纳土地增值税121．56万元


正确答案：A
根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。出售或转让应当以办理相应产权为标志，产权未发生转移就不构成出售或转让。只出租地下车位的行为，因为没有发生使用权的转移，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。转让办公楼的土地增值额=1000-915．30=84．70(万元)增值率=84．70．915．30×100%=9．25%
应缴纳土地增值税=84：70×30%=25．41(万元)
转让土地使用权的土地增值额=1600-1458．28=141．72(万元)增值率=141．72÷1458．28×100%=9．72%
应缴纳土地增值税=141．72×30%=42．52(万元)合计应纳土地增值税=25．41+42．52=67．93(万元)

第3题：

下列各项中，符合土地增值税有关规定的有( )。

A．个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税

B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%.的土地增值税

C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税

D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税


正确答案：ACD
解析：个人转让居住未满1年的自用住房，按规定计征土地增值税。

第4题：

下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

A：国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
B：国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
C：房屋买卖，双方不交土地增值税
D：单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

答案：B
解析：
2019版教材P272
①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

第5题：

根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。

A.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋
B.转让房产的单位和个人需要缴纳契税
C.契税属于财产转移税
D.土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税

答案：B
解析：
选项B：契税由财产承受人缴纳，承受房产的一方才需要缴纳契税。

第6题：

王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

A．王某应当缴纳±地增值税和契税

B．李某应当缴纳土地增值税和契税

C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税


正确答案：ABD
【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

第7题：

根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（ ）。

A.企业置换房产
B.转让房屋所有权
C.出让国有土地使用权
D.转让国有土地使用权

答案：A,B,D
解析：
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物产权的行为征税，包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖、企业之间互换房产等，不包括国有土地使用权出让，故选项ABD正确。

第8题：

下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规

下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。

A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税

B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税

C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税

D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税


正确答案：ACD
根据土地增值税优惠政策的规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税，故ACD选项正确。

第9题：

根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是（ ）。

A.应征收增值税
B.属于鉴证咨询服务
C.属于商务辅助服务
D.适用的增值税税率为6%

答案：B
解析：
代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税。

第10题：

下列关于土地增值税的说法中正确的是()。

A:国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
B:国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
C:房屋买卖，双方不交土地增值税
D:单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

答案：B
解析：
契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税），以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋，以房产做投资或做股权转让，买房拆料或翻建新房；④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属；房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

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