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某商场11月1日收到银行转来厦门服装公司托收凭证，增值税发票上开据牛仔裤1000条，每条56元，运费200元，经审核无误当即支付。

题目

某商场11月1日收到银行转来厦门服装公司托收凭证，增值税发票上开据牛仔裤1000条，每条56元，运费200元，经审核无误当即支付。

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相似问题和答案

第1题：

某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下：

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，税款为25500元，款项以银行存款支付，材料尚未到。

（2）用银行汇票支付采购工程物资价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入工程物资及运费99800元，支付的增值税额16966元，该批物资已验收入库。


正确答案：
编制各业务的会计分录   
（1）借：在途物资 150000   
应交税金-应交增值税（进项税） 25500   
贷：银行存款 175500   
（2）借：工程物资 116766   
银行存款 234   
贷：其他货币资金 117000   
（3）借：固定资产 101000   
贷：银行存款 101000   
（4）借：应收账款 351000   
贷：主营业务收入 300000   
应交税金-应交增值税（销项税额） 51000   
借：主营业务成本 180000   
贷：库存商品 180000   
（5）借：银行存款 400000   
贷：长期借款 400000   
（6）借：短期投资-A股票 90000   
贷：银行存款 90000   
（7）借：固定资产清理 20000   
累计折旧 180000   
贷：固定资产 200000   
借：固定资产清 500   
贷：银行存款 500   
借：银行存款 800   
贷：固定资产清理 800   
借：营业外支出-处置固定资产净损失 19700   
贷：固定资产清理 19700   
（8）借：银行存款 819000   
贷：主营业务收入 700000   
应交税金-应交增值税（销项税额）119000   
借：主营业务成本 420000   
贷：库存商品 42000   
（9）借：现金 300000   
贷：银行存款 300000   
（10）借：应付工资 300000   
贷：现金 300000   
（11）借：生产成本 275000   
制造费用 10000   
管理费用 15000   
贷：应付工资 300000   
（12）借：财务费用 32000   
贷：预提费用 32000   
（13）借：生产成本 55000   
制造费用 15000   
管理费用 10000   
贷：累计折旧 80000   
（14）借：管理费用 5000   
贷：短期投资跌价准备 5000   
（15）本年利润总额=（300000+700000）-（180000+420000+19700+15000+32000+10000+5000）=318300（元）   
本年所得税=318300×33%=105039（元）   
净利润=318300-105039=213261（元）   
本年应提法定盈余公积=213261×10%=21326.1（元）   
本年应提法定公益金=213261×5%=10663.05（元）   
借：所得税 105039   
贷：应交税金-应交所得税 105039   
借：本年利润 105039   
贷：所得税 105039   
借：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
贷：盈余公积-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
借：利润分配-未分配利润 31989.15   
贷：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
-提取法定公益金 10663.05   
借：本年利润 181271.85   
贷：利润分配-未分配利润 181271.85   
资产负债表   
2002年12月31日 单位：元   
资 产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数   
流动资产：流动负债：   
货币资金14063001842334短期借款300000300000   
短期投资15000100000应付票据200000200000   
应收票据246000246000应付账款953800953800   
应收股利预收账款00   
应收账款299100650100应付工资100000100000   
其他应收款50005000应付福利费1000010000   
预付账款100000100000应付股利00   
存货25800002485000应交税金30000279539   
待摊费用100000100000其他应交款66006600   
一年内到期长期债券投资其他应付款5000050000   
流动资产合计47514005528434预提费用100033000   
长期投资：预计负债   
长期股权投资250000250000一年内到期的长期负债10000001000000   
长期债权投资其他流动负债00   
长期投资合计250000250000流动负债合计26514002932939   
固定资产：   
固定资产原价15000001401000长期负债：   
减：累计折旧400000300000长期借款6000001000000   
固定资产净值11000001101000应付债券00   
减：固定资产减值准备00长期应付款00   
固定资产净额11000001101000具他长期负债00   
工程物资0116766长期负债合计6000001000000   
在建工程15000001500000递延税项00   
固定资产清理00负债合计32514003932939   
固定资产合计26000002717766股东权益：   
无形资产及其他资产：股本50000005000000   
无形资产600000600000减：已归还投资00   
长期待摊费用200000200000股本净额50000005000000   
其他长期资产00资本公积00   
无形资产及其他资产合计800000800000盈余公积100000131989.15   
递延税项：其中：法定公益金10663.05   
递延税款借项00未分配利润50000231271.85   
股东权益合计51500005363261   
资产总计84014009296200负债和股东权益总计84014009296200 

第2题：

下列单据中，经审核无误后可以作为编制记账凭证依据的有( )。

A．填制完毕的工资计算单

B、运费发票

C．银行转来的进账单

D．银行转来的对账单


正确答案：ABC

第3题：

下列单据中，经审核无误后可以作为编制记账凭证依据的是。 A．填制完毕的工资计算单 B．运费发票 C．银行转来的进账单 D．银行转来的对账单


正确答案：ABC
经审核无误后可以作为编制记账凭证依据的有填制完毕的工资计算单、运费发票、银行转来的进账单、购货发票、车船票等。故选ABC。

第4题：

共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。
A、280
B、287
C、322
D、350

答案：D
解析：
业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

第5题：

共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。
A、85.00
B、130.77
C、215.77
D、252.45

答案：C
解析：
业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

第6题：

甲公司采用汇兑结算方式向乙公司购入材料一批，发票及账单已收到，货款10000元，增值税额1700元，运费100元，材料尚未到达，款项已由银行支付。（3分）


正确答案：
借：在途物资10100
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11800

第7题：

共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月应转出进项税额()元。
A、390.00
B、440.33
C、440.86
D、510.00

答案：C
解析：
业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

第8题：

客户申请开具电费增值税发票的,经审核其提供()无误后,从申请当月起给予开具电费增值税发票,申请以前月份的电费发票不予调换或补开增值税发票

A.税务登记证副本及复印件

B.银行开户名称

C.开户银行

D.账号


答案：ABCD

第9题：

共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月应纳增值税额()元。
A、-4493.37
B、-4642.14
C、26176.63
D、77218.63

答案：A
解析：
业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

第10题：

委托收款以单位为付款人31的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查
无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（）


答案：错
解析：
委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起 3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知的次日起第 4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

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