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某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专

题目

某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（）。

参考答案和解析
正确答案:6600元
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第1题：

某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2006年7月取得汽车保养、修理修配收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收~20000元。该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。

A．6429．61 B．6792．45 C．6800．00 D．6962．26


正确答案：B

第2题：

某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009年 7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。

A．6429.61

B．7864.08

C．3600

D．3495.15


正确答案：D
解析：应纳增值税=(100000+20000)÷(1+3%)×3%=3495.15(元)

第3题：

某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2006年7月取得汽车保养、修理修配收入 100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元。该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。

A．6429.61

B．6792.45

C．6800

D．6962.26


正确答案：B

第4题：

某商业企业（小规模纳税人）于2003年6月外购商品货物取得增值税专用发票注明价款50000元，税额8500元。当月销售货物金额70000元，其本月应纳增值税（ ）。

A．3400元

B．4200元

C．2800元

D．2692.31元


正确答案：D

第5题：

以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

A．一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票

B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

D．运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油

E．购进货物用于职工餐厅


正确答案：ABDE
税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(1)购进固定资产(自2009年1月1日起，固定资产可以按规定抵扣进项税，但纳税人消费品所含的进项税不得抵扣)；(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(4)用于集体福利或者个人消费的购进或者应税劳务；(5)非正常损失的购进货物；(6)非正常损失的产品、产成品所耗用的货物或者应税货物。对于增值税一般纳税人购进的税控收款机，只有取得增值税专用发票的，才可以计算抵扣进项税。取得普通发票，是不可以抵扣进项税的。

第6题：

某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是()

A、3400元

B、3700元

C、3910元

D、3900元


参考答案：C

第7题：

下列项目中,属于视同销售货物,应缴纳增值税的是( )

A.某生产企业外购货物用于个人消费

B.某家具厂委托商店代销家具

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某歌厅购进一批饮料用于交际应酬


答案：B

第8题：

某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为( )元。

A．3846.15

B．4000

C．6000

D．10200


正确答案：B
解析：本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=100000×4%=4000(元)。

第9题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

A．0．85

B．1．5

C．0．75

D．4．25


正确答案：C
本题考查增值税的计算。应纳增值税=25×3%=0．75(万元)。

第10题：

某生产化妆品企业是增值税小规模纳税人，2008年5月发生下列业务：

(1)外购一批小工具，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税510元；外购一批原材料，取得普通发票，注明金额80000元；

(2)外购一台生产设备，取得普通发票，注明金额l00000元；外购一台税控收款机，取得普通发票，注明金额4240元；

(3)内销一批自产货物并负责运输所售货物，收取支票65720元，含货物的销售款65000元，和运送该批货物的运输收入720元；

(4)出口一批自产A产品，FOB价90000元；

(5)一批三个月前出口的自产B产品79500逾期未收齐有关单证，不能完成外销核销程序。

要求计算：

(1)该企业外购货物可抵扣的增值税；

(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税；

(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税和消费税；

(4)该企业当期应纳的增值税和消费税。


正确答案：
(1)该企业外购货物可抵扣的增值税购入税控收款机可抵扣增值税=4240÷(1+17%)X 17%=3623.93×17%=616.07(元)
(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税
应纳增值税=65720÷(1+6%)X6%=62000×6%=3720(元)
应纳消费税=62000×30%=18600(元)
(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税出口自产A产品免征增值税和消费税到期未收齐单证的自产8产品应缴纳增值税和消费税
应纳增值税=79500÷(1+6%) ×6%=75000 X6%=4500(元)
应纳消费税=75000×30%=22500(元)
(4)该企业当期应纳的增值税和消费税
该企业当期应纳的增值税=3720+4500－616.07=7603.93(元)
该企业当期应纳的消费税=18600+22500=41100(元)

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