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下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）A、无法认证B、专用发票代码、号码认证不符C、纳税人识别号认证不符D、列为失控专用发票

题目

下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）

  • A、无法认证
  • B、专用发票代码、号码认证不符
  • C、纳税人识别号认证不符
  • D、列为失控专用发票
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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第1题：

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。

A．重复认证

B．无法认证

C．密文有误

D．认证不符


正确答案：B

第2题：

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。

A．无法认证

B．纳税人识别号认证不符

C．专用发票代码、号码认证不符

D．密文有误

E．列为失控专用发票


正确答案：ABC
［答案］：A, B, C
［解析］：
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件：①无法认证；②纳税人识别号认证不符；③专用发票代码、号码认证不符。

第3题：

认证工作中,对属于()的专用发票,一律不得作为增值税进项税额的抵扣凭证抵扣税款。

A.无法认证

B.认证不符

C.密文有误

D.重复认证


参考答案：A, B, C, D

第4题：

开具增值税专用发票后作废的应同时符合条件不包括（）

  • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
  • B、销售方未抄税并且未记账
  • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
  • D、购买方未取得相应的货物

正确答案:D

第5题：

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

A、无法认证
B、纳税人识别号认证不符
C、专用发票代码、号码认证不符
D、密文有误
E、列为失控专用发票

答案：A,B,C
解析：
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票：(1)无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。(2)纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(3)专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。密文有误和列为失控专用发票的，是暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形。

第6题：

经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括( )。

A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证

B．专用发票所列密文无法解译

C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果

D．专用发票代码、号码认证不符

E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的


正确答案：CD
解析：AB项是暂不作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因后再分别情况进行处理，而CD项是税务机关退还原件，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。纳税人有无故意，这个不是规定的内容。

第7题：

同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B、销售方未抄税并且未记账
C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
E、购买方在认证后将专用发票交给销售方

答案：A,B,C
解析：
纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废条件是指同时具有下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税且未记账；
③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。

第8题：

经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括（ ）。

A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证

B．专用发票所列密文无法解泽

C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果

D．专用发票代码、号码认证不符

E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的


正确答案：CD
AB项是暂不作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因后再分别情况进行处理，而CD项是税务机关退还原件，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。纳税人有无故意，这个不是规定的内容。

第9题：

增值税专用发票的作废条件（）。

  • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
  • B、销售方未抄税并且未记账
  • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
  • D、同时符合上述3种情形

正确答案:D

第10题：

开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）

  • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
  • B、销售方未抄税并且未记账
  • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
  • D、购买方未取得相应的货物

正确答案:D

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