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财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？

题目

财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除时可选择的扣除项目包括福利，而人力资源外包服务选择差额扣除时，未包含福利。为什么？

参考答案和解析
正确答案:销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
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第1题：

关于核心加选择型弹性福利，表述错误的是（ ）

A．核心福利项目可以随意选择
B．选择福利项目有购买价格
C．每个员工都有福利限额
D．超出的差额需要折成现金由员工支付

答案：A
解析：
P507

第2题：

下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（ ）。

A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B.房企一般纳税人采用一般计税方法销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用

答案：A,C
解析：
房地产企业一般纳税人采用一般计税方法销售其开发的房地产项目的，销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额；一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额；航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，应以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

第3题：

()以取得的全部价款和价外费用,扣除客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额为销售额。

A、人力资源外包服务

B、旅游服务

C、安全保护服务

D、劳务派遣


正确答案：A
解析：人力资源外包服务以取得的全部价款和价外费用，扣除客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额为销售额。

第4题：

劳务派遣计算销售额时是否能扣除支付给劳务派遣工工资？


正确答案:计算销售额时不能扣除支付给劳务派遣工人的工资。

第5题：

纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税。（　　）


答案：对
解析：

第6题：

下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（　）。

A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额　
D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用

答案：A,C
解析：
选项B，房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的，销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额；选项D，一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额；选项E，境外航段机票代理服务，应以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

第7题：

下列一般纳税人计税规则说法不正确的是（　）。
　

A.经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税
B.建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税
C.贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税
D.航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款

答案：C
解析：
贷款服务应以利息收入全额计税。

第8题：

()以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

A、签证代理服务

B、旅游服务

C、安全保护服务

D、劳务派遣


正确答案：D
解析：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

第9题：

提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。


正确答案:错误

第10题：

劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？


正确答案:劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。

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