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根据COSO的观点，内部控制与企业风险管理有什么区别？

题目

根据COSO的观点，内部控制与企业风险管理有什么区别？

参考答案和解析
正确答案: COSO在其1992年的报告《内部控制-整合框架》中指出，内部控制是由董事、管理当局和其他职员实施的一个过程，旨在为下列各类目标的实现提供合理保证：经营效果和效率；财务报告的可靠性；遵循使用的法律和法规。COSO内部控制框架是在考虑管理层和其他方面的需求和期望的基础上“将对内部控制的不同概念整合到一个框架中，从而达到对内部控制的共识，确定控制的构成要素”，试图“建立一个适用于各方面需求的通用的定义；提供一个标准，无论规模大小、公众的还是私人的、盈利性的还是非盈利性的业务和企业，都可以参照该标准评估他们的控制系统并决定如何改进”，从而“帮助公司和企业管理层更好地控制组织的活动”。内部控制包括五个相互关联的构成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
COSO在2004年发布的报告《企业风险管理-整合框架》中明确指出，企业风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事项。管理风险以使其在该企业的风险容量之内，为企业目标的实现提供合理保证。企业风险管理包括八个相互关联的构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。企业风险管理主要包括：衔接风险容量与战略、增进风险应对决策、抑减经营意外和损失、识别和管理贯穿于企业的多重风险、抓住机会、改善资本配置。COSO认为，在主体既定的使命或愿景范围内，管理当局应当制定战略目标、选择战略，并将目标在企业内自上而下进行分解、挂钩。风险管理框架力求实现四类目标即战略目标、经营目标、报告目标及合规目标。其中战略目标是内部控制框架所没有的一类目标，它源于企业的使命或愿景，位于最高层次。
与内部控制框架相比，企业风险管理框架的报告目标也进行了拓展。内部控制框架中，报告主要指的是对外公布的财务报告，报告目标主要关注的是公布的财务报表的可靠性。在企业风险管理框架中，报告包括由企业编制、向内部和外部散发的所有报告。这些报告包括管理层内部使用的报告和那些用于监管备案和向其他利益相关者在内的外部各方发布的报告。而且，范围也从财务报表的财务信息扩展到了更广泛的非财务信息。
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相似问题和答案

第1题：

2002年,美国国会通过哪项文件,要求通过内部控制改进并加强公司治理状况,客观上推动了内部控制框架进一步发展()。

A、《COSO内部控制整体框架》

B、《COSO内部-整合框架》

C、《萨班斯-奥克斯利法案》

D、《企业风险管理-整合框架》


答案：C

第2题：

近年来COSO内部控制的最新代表性研究成果包括()。

A、1992年《内部控制—整合框架》

B、2013年修订并发布的《内部控制整合框架》

C、2004年《企业风险管理整合框架》

D、2016年发布的《全面风险管理的修订版(征求意见稿)》

E、2017年修订并发布的《企业风险管理--与战略和业绩的整合》


答案：ABCDE

第3题：

1992年,COSO发布了著名的()。

A. 《内部控制——风险框架》

B.《企业风险管理——整合框架》

C.《内部控制——风险管理》

D.《内部控制——整合框架》


参考答案：D

第4题：

根据COSO框架，授权审批控制属于内部控制要素中的（　　）。

A.控制活动
B.风险评估
C.信息与沟通
D.监控

答案：A
解析：
控制活动的控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第5题：

根据 COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的（）。

A.风险评估
B.控制活动
C.内部监督
D.信息与沟通

答案：D
解析：
根据我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求之第 5点：“企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序”。【注意】根据 2018年教材可知：反舞弊机制是我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求，所以题干中写“根据 COSO框架”不太准确。

第6题：

下列属于COSO委员会规定的内部控制要素的有( )

A控制环境

B风险评估

C信息与沟通

D内部监督


正确答案：ABC

第7题：

根据COSO内部控制模型，内部控制的五个组成部分是：

A.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控
B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、授权
C.控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监控
D.控制环境、风险评估、控制活动、职责与授权、监控

答案：A
解析：
控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控是内部控制模型的5要素。

第8题：

COSO内部控制整体框架包含()等相互联系的要素：①控制环境;②风险评估;③控制活动;④信息与沟通;⑤企业目标;⑥监控。

A、①②③⑥

B、②③④⑤

C、①②③④⑤⑥

D、①②③④⑥


参考答案：D

第9题：

（2014年）根据COSO 框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。

A.风险评估
B.控制活动
C.内部监督
D.信息与沟通

答案：D
解析：
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。

第10题：

根据COSO的观点，内部控制与企业风险管理有什么区别？


正确答案: COSO在其1992年的报告《内部控制-整合框架》中指出，内部控制是由董事、管理当局和其他职员实施的一个过程，旨在为下列各类目标的实现提供合理保证：经营效果和效率；财务报告的可靠性；遵循使用的法律和法规。COSO内部控制框架是在考虑管理层和其他方面的需求和期望的基础上“将对内部控制的不同概念整合到一个框架中，从而达到对内部控制的共识，确定控制的构成要素”，试图“建立一个适用于各方面需求的通用的定义；提供一个标准，无论规模大小、公众的还是私人的、盈利性的还是非盈利性的业务和企业，都可以参照该标准评估他们的控制系统并决定如何改进”，从而“帮助公司和企业管理层更好地控制组织的活动”。内部控制包括五个相互关联的构成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
COSO在2004年发布的报告《企业风险管理-整合框架》中明确指出，企业风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事项。管理风险以使其在该企业的风险容量之内，为企业目标的实现提供合理保证。企业风险管理包括八个相互关联的构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。企业风险管理主要包括：衔接风险容量与战略、增进风险应对决策、抑减经营意外和损失、识别和管理贯穿于企业的多重风险、抓住机会、改善资本配置。COSO认为，在主体既定的使命或愿景范围内，管理当局应当制定战略目标、选择战略，并将目标在企业内自上而下进行分解、挂钩。风险管理框架力求实现四类目标即战略目标、经营目标、报告目标及合规目标。其中战略目标是内部控制框架所没有的一类目标，它源于企业的使命或愿景，位于最高层次。
与内部控制框架相比，企业风险管理框架的报告目标也进行了拓展。内部控制框架中，报告主要指的是对外公布的财务报告，报告目标主要关注的是公布的财务报表的可靠性。在企业风险管理框架中，报告包括由企业编制、向内部和外部散发的所有报告。这些报告包括管理层内部使用的报告和那些用于监管备案和向其他利益相关者在内的外部各方发布的报告。而且，范围也从财务报表的财务信息扩展到了更广泛的非财务信息。

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