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舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计

题目

舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）

  • A、确保防止舞弊的发生。
  • B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
  • C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
  • D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
参考答案和解析
正确答案:A
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相似问题和答案

第1题：

在个人住房贷款中，事前的信息不对称不会给银行带来不利影响。（ ）


答案：错
解析：
经济学中的逆向选择，即事前的信息不对称使得一些优质客户被拒之门外。

第2题：

下列关于评价舞弊审计中获取的审计证据的说法中，不正确的是（　）。

A、由于舞弊涉及实施舞弊的动机或压力、机会或借口，因此一个舞弊事项不太可能是孤立发生的事项
B、识别出的舞弊产生的影响取决于被审计单位的具体情况
C、如果认为财务报表存在舞弊导致的重大错报，注册会计师应当考虑错报对审计意见的影响
D、如果认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响时，注册会计师应当解除业务约定

答案：D
解析：
选项D，如果认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响，注册会计师应当考虑错报对审计意见的影响。

第3题：

<4>、有关发现舞弊时对审计的影响，下列表述中不恰当的是（ ）。

A.如果注册会计师认为甲公司财务报表存在舞弊导致的重大错报，或虽认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响，注册会计师应当考虑该事项对审计的影响

B.注册会计师如果发现的舞弊金额对财务报表的影响并不重大，即使该舞弊涉及甲公司较高级别的管理人员，注册会计师通常也不必采取进一步措施

C.注册会计师如果发现甲公司财务报表中的某项错报，应当考虑该项错报是否表明存在舞弊

D.注册会计师如果认为错报是舞弊导致的，即使金额并不重大，也应考虑错报涉及人员在甲公司中的职位


正确答案：B

【正确答案】：B
【答案解析】：如果舞弊涉及高层管理人员，注册会计师应当采取相关措施，选项B不恰当。

 

第4题：

内部审计部门作为公司的重要组成部分，扮演十分重要的角色，下列选项中不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用的是：

A.协助管理层对整个公司开展风险评估
B.保证审计建议的实施
C.监督公司到的政策的遵守情况
D.关注公司存在重大风险的领域

答案：B
解析：
审计建议的实施的管理层的职责，不属于内部审计师的职责。

第5题：

如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？

A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

答案：A
解析：
A，正确。内部审计师要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B，不正确，确定舞弊的影响是内部审计师的职责；C，不正确，与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责；D，不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。

第6题：

下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（　）。

A.管理层为满足外部预期而承受过度的压力
B.内部控制存在缺陷
C.管理层态度不端
D.被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁

答案：B
解析：
选项B属于舞弊风险因素中的“机会”；选项C属于舞弊风险因素中的“态度或借口”因素；选项AD属于舞弊风险因素中的“动机或压力”因素。

第7题：

下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（　）。

A、管理层为满足外部预期而承受过度的压力
B、内部控制存在缺陷
C、管理层态度不端
D、被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁

答案：B
解析：
选项B属于舞弊风险因素中的“机会”；选项C属于舞弊风险因素中的“态度或借口”因素；选项AD属于舞弊风险因素中的“动机或压力”因素。

第8题：

在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（ ）。

A．甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

B．甲公司存在的舞弊风险因素

C．甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性

D．审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序


正确答案：ABCD

第9题：

内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：　

A.对于固有风险的内容进行揭示
B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C.提出进一步审计测试应采取的程序
D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断

答案：B
解析：
根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。

第10题：

在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？

A.舞弊影响和舞弊风险。
B.存在舞弊行为的证据。
C.组织结构。
D.管理层的风险偏好。

答案：A
解析：
A正确，在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑舞弊影响和舞弊风险。

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