基金托管人会计核算和估值的风险控制措施有()。A、对所托管的基金应当以基金管理人为会计核算主体,独立建账、独立核算B、建立凭证管理制度C、建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序D、采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值

题目

基金托管人会计核算和估值的风险控制措施有()。

  • A、对所托管的基金应当以基金管理人为会计核算主体,独立建账、独立核算
  • B、建立凭证管理制度
  • C、建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序
  • D、采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值
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第1题:

为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理公司应( )。(1分)

A.对基金资产估值进行复核、审查

B.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的原则和程序

C.建立健全估值决策体系

D.使用合理、可靠的估值业务系统


正确答案:BCD
69. BCD【解析】为准确、及时地进行基金估值和份额净值计价,基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的原则和程序;建立健全估值决策体系;使用合理、可靠的估值业务系统;加强对业务人员的培训,确保估值人员熟悉各类投资品种的 估值原则及具体估值程序;不断完善相关风险监测、控制和报告机制;根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序,确保其持续适用性。对基金资产估值进行复核、审查是基金托管人的职责。

第2题:

基金托管在从事会计核算和估值时,应采取有效的风险控制措施,包括( )。

A.建立凭证管理制度

B.对所托管的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算

C.建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序

D.建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生


正确答案:ABCD
95. ABCD【解析】基金托管在从事会计核算和估值时,应采取有效的风险控制措施,包括:①对所托管的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算;②建立凭证管理制度;③建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序;④建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生;⑤采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值;⑥建立严格的会计事前、事中和事后监督制度;⑦制定完善的会计档案保管和财务交接制度。

第3题:

公司进行基金核算,应采取有效的风险控制措施,包括( )。

A.建立凭证管理制度

B.对所托管的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算

C.建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序

D.建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生


正确答案:ABCD

第4题:

基金管理人会计核算控制应( )。
Ⅰ.明确经济责任
Ⅱ.采取合理的估值方法和科学的估值程序
Ⅲ.规范基金清算交割工作
Ⅳ.建立严格的成本控制和业绩考核制度

A.Ⅰ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案:D
解析:
基金公司会计系统控制和监察稽核控制的主要内容:
基金管理人应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转:
(1)应当建立凭证制度,通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度,确保正确记载经济业务,明确经济责任。
(2)应当建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序。
(3)应当建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。
(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。
(5)应当规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。
(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。
(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法,自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

第5题:

基金投资组合中的某个股票长期停牌期间,市场出现了大幅趋势性波动,为了能使基金资产体现的净值更好的反映市场的这种变化,基金托管人根据国家政策和法律法规,对估值方法做了修改,这属于 ( )原则。

A、建立账务组织和账务处理体系

B、建立凭证管理制度

C、采取合理的估值方法

D、建立复核制度


参考答案:C
解析:基金投资组合中的某个股票长期停牌期间,市场出现了大幅趋势性波动,为了能使基金资产体现的净值更好的反映市场的这种变化,基金托管人根据国家政策和法律法规,对估值方法做了修改,这属于采取合理的估值方法的原则。

第6题:

公司进行基金核算,应采取有效的风险控制措旋,包括( )。

A.建立凭证管理制度

B.对所托管的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算

C.建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序

D.建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生


正确答案:ABCD
【解析】答案为ABCD。考查内部控制中会计系统控制的内容,选项A、B、C、D都是确保会计核算系统正常运转的重要措施。

第7题:

基金管理公司为了确保会计核算系统的正常运转,应采取的会计控制措施有( )。 A.建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿 B.建立复核制度,防止会计差错的产生 C.采取合理的估值方法和科学的估值程序 D.规范基金清算交割工作,在授权范围内及时准确地完成基金清算


正确答案:ABCD
熟悉内部控制的目标、原则、基本要求以及主要内容。见教材第四章第五节,P107。

第8题:

为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理公司应( )。

A.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的原则和程序

B.建立健全估值决策体系

C.使用合理、可靠的估值业务系统

D.对基金资产估值进行复核、审查


正确答案:ABC

第9题:

基金托管人会计核算和估值的风险控制措施有( )。

A.对所托管的基金应当以管理人为会计核算主体,独立建账、独立核算

B.建立凭证管理制度

C.建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序

D.采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值


正确答案:BCD

第10题:

为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理人应
Ⅰ.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的程序和技术,建立估值委员会,健全估值决策体系;
Ⅱ.使用可靠的估值业务系统;
Ⅲ.确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序;
Ⅴ.完善相关风险监测、控制和报告机制;
Ⅳ.建立定期复核和审阅机制,以确保相关程序和技术不存在重大缺陷。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅴ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ.Ⅳ

答案:D
解析:
为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理人应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的程序和技术,建立估值委员会,健全估值决策体系;使用可靠的估值业务系统;确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序;完善相关风险监测、控制和报告机制;建立定期复核和审阅机制,以确保相关程序和技术不存在重大缺陷。

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