根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家

题目

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号),纳税人取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

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第1题:

下列应税行为中, 应该按照 6%的税率征收增值税的是( )

A.联通提供通话服务
B.不动产经营租赁服务
C.中国移动提供短信服务
D.邮政服务

答案:C
解析:
选项 A: 属于基础电信服务, 按照 10%的税率征收增值税; 选项 BD: 按照 10%的税率征收增值税。

第2题:

下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法,不正确的是( )。

A.纳税人提供道路通行服务,不需要预缴增值税
B.属于小规模纳税人的个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务
D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照3%的征收率计算缴纳增值税

答案:D
解析:
纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

第3题:

关于增值税征收率的说法,错误的有( )。

A.增值税的征收率仅适用一般纳税人
B.增值税的征收率仅适用小规模纳税人
C.增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人
D.增值税的征收率仅适用销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务
E.增值税的税率是13%

答案:A,B,D,E
解析:
本题考查增值税的征收率。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人,均按3%的征收率计征,但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。我国目前增值税的基本税率有13%、9%、6%和0共四挡税率。

第4题:

营业税改征的增值税,由国家税务局负责征收。()的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收。

  • A、纳税人销售取得的不动产
  • B、个体工商户出租不动产
  • C、其他个人出租不动产
  • D、纳税人提供建筑服务

正确答案:A,C

第5题:

下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的规定,表述错误的是( )。

A.单位和个体工商户出租不动产(含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额
B.其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额
C.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D.一般纳税人2016 年4 月30 日前签订的不动产融资租赁合同,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额

答案:A
解析:
单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收 率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

第6题:

下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有( )。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房,应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务

答案:D,E
解析:
选项A,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项BC,其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,但月租金10万元以下免税。

第7题:

关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策,下列说法正确的有( )。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税

B.个体工商户出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

C.其他个人出租不动产,均按照5%的征收率计算应纳税额

D.其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票

E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务

答案:B,D,E
解析:
选项A:纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。选项C:其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1. 5%计算应纳税额。

第8题:

关于增值税税率的说法,错误的是( )。

A.纳税人提供建筑服务,税率为9%
B.纳税人销售不动产,税率为9%
C.纳税人提供生活服务,税率为6%
D.纳税人提供不动产租赁服务,税率为13%

答案:D
解析:
本题考查增值税的税率。选项D错误。纳税人提供不动产租赁服务,税率为9%。

第9题:

一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。


正确答案:错误

第10题:

增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是()。

  • A、6%
  • B、11%
  • C、17%
  • D、3%

正确答案:B

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