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纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现

题目

纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税。

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相似问题和答案

第1题：

根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。

A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.未按照规定期限办理纳税申报的
D.将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

答案：A,E
解析：
符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。④其他应核定股权转让收入的情形。故选项A、E符合题意。

第2题：

下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

答案：A,B,C,E
解析：
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

第3题：

按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( )。

A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得

B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失


正确答案：AC

第4题：

(2016年)投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（）。

A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

答案：C
解析：
在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

第5题：

下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。

A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回
C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

答案：B,E
解析：
选项B：转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回；选项E：股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，纳税人不应缴纳个人所得税。

第6题：

根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。

A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

答案：A,E
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。(4)其他应核定股权转让收入的情形。

第7题：

下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

答案：A,C,D,E
解析：
选项B，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第8题：

个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以转让方为扣缴义务人。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第9题：

下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

答案：A
解析：
选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

第10题：

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以被投资企业为扣缴义务人。


正确答案:错误

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