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下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。

题目

下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。

  • A、被没收财物的损失
  • B、赞助支出
  • C、未经核定的准备金支出
  • D、所得税税款
  • E、按规定标准列支的广告费
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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第1题：

自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。

A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除

B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除

C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除

D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除


正确答案：ABC

第2题：

下列项目中，不准予在所得税前扣除的是（ ）。

A．研究开发人员的实发工资

B．企业的无形资产受让、开发支出

C．纳税人按规定提取的坏账准备

D．发生自然灾害或意外事故损失


正确答案：B

第3题：

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除


正确答案：AB

第4题：

企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。


A.企业所得税税款

B.已提取尚未实际发放的工资薪

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

答案：C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。

企业所得税税款不得税前扣除，故A项错误。

已提取尚未实际发放的工资薪不得税前扣除，故B项错误。

合理的工资薪金支出允许税前扣除，故C项正确。

赞助支出不得税前扣除，故D项错误。

第5题：

企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

A:企业所得税税款
B:已提取尚未实际发放的工资薪金
C:库存商品销售成本
D:赞助支出

答案：C
解析：
选项A、D，企业所得税税款和赞助支出属于企业所得税禁止税前扣除的主要项目；选项B，已提取尚未实际发放的工资薪金已于前期扣除，按照不得重复扣除原则，不得重复扣除。

第6题：

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。

A．生产经营过程中的利息支出

B．上缴的各项所得税款

C．用于中国境外的公益救济性捐赠

D．技术开发费


正确答案：BC
测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的扣除项目是否清楚。按照税法规定，生产经营过程中发生的利息支出和技术开发费，属于税前扣除项目。而上缴的各项所得税和用于中国境外的捐赠不能在税前扣除。

第7题：

下列企业支出项目中，不准在所得税税前扣除的有（ ）。

A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.企业间支付的管理费用
D.所得税税费
E.按规定标准列支的广告费

答案：A,B,C,D
解析：
本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。选项ABCD均禁止在税前扣除。选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第8题：

下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有( )。

A．被没收财物的损失

B．赞助支出

C．存货跌价准备

D．所得税税款

E．按规定标准列支的广告费


正确答案：ABCD
解析：A、B、C、D四项均属于“禁止税前扣除的项目”，而企业产生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第9题：

企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

A:企业所得税税款
B:已提取尚未实际发放的工资薪金
C:库存商品的销售成本
D:赞助支出

答案：C
解析：
本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款；未经核定的准备金支出；赞助支出等。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（ ）。

A.向金融机构的借款利息支出
B.企业非广告性质的赞助支出
C.企业对灾区的公益性捐赠支出
D.消费税

答案：A,D
解析：
本题考核企业所得税的一般扣除项目。非广告性质的赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12％以内的部分准予扣除，不一定能据实扣除，选项C不正确。

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