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企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（  ）。

题目
不定项题
企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（  ）。
A

全额记入“销售费用”科目

B

全额税前扣除

C

不得税前扣除

D

税前扣除金额为15万元

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第1题：

下列关于广告费扣除政策的陈述，不正确的有( )。

A．烟草企业的烟草广告费，可以根据情况确定税前扣除

B．对饮料制造(含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除

C．广告必须通过工商部门批准的专门机构制作、通过一定的媒体传播

D．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除


正确答案：ABD
解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。

第2题：

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。

企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。
A.全额记入“销售费用”科目
B.全额税前扣除
C.不得税前扣除
D.税前扣除金额为15万元

答案：A,B
解析：
企业发生的广告费支出应全额计入“销售费用”科目，且全额税前扣除。

第3题：

事业单位为开展专业业务活动及其辅助活动而借入款项所发生的利息，在进行账务处理时，应计入（ ）。 A．事业支出 B．经营支出 C．财务费用 D．专项支出


正确答案：A
事业单位为开展专业业务活动及其辅助活动而借入款项所发生的利息，在进行账务处理时，应计入事业支出。

第4题：

企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是()

A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除

C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除

答案：C
解析：
选项A:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除，酒类制造企业的广告费可以限额在税前扣除。选项B:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D:对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另--方扣除。

第5题：

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为( )。
A.全额计入“销售费用”科目
B.全额税前扣除
C.不得税前扣除
D.税前扣除金额为15万元

答案：A,B
解析：
本题考查期间费用的检查。企业发生的广告费支出应全额计入“销售费用”科目，且全额税前扣除。

第6题：

企业为创立商标品牌而支出的广告费，应计入商标权的成本。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：广告费一般不作为商标权的成本，而是在发生时直接计入当期损益。

第7题：


关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为( )。
A.
B.
C.
D.

答案：D
解析：

第8题：

某企业(含广告费的)单位产品贡献5元,广告费函数估计为:Q=100000＋20000.2A－A2(Q为销售量,A为广告费)。则该企业的最优广告费支出应为( )元。

A.10000

B.100000

C.200002

D.100001


参考答案：A

第9题：

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，今年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本100000元，同类产品对外售价110000元。
(3)本年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)本年度发生合同违约金支出5万元。

企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为()。 查看材料

A.全额记入“销售费用”科目
B.全额税前扣除
C.不得税前扣除
D.税前扣除金额为15万元

答案：A,B
解析：
本题考查企业所得税的检查。广告费支出全额记入“销售费用”科目。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入的15％=1000×15％=150(万元)，该企业实际发生广告费支出100万元，因此该企业发生的广告费支出税前可以全额扣除。

第10题：

下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。

A.企业之间发生的管理费支出
B.企业筹建期间发生的广告费支出
C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
D.企业内营业机构之间发生的租金支出

答案：B
解析：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。另外企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

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