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M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元

题目

M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法（）。

  • A、向税务局提出减税申请
  • B、按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
  • C、申请成为小规模纳税人
  • D、申请税收优惠
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第1题：

下列企业属于增值税小规模纳税人的有（ ）

A．会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

B．会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业

C．会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

D．会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业


正确答案：AC

第2题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

为了节税，甲公司应当采取的方法是()。
A:申请税收优惠
B:向税务局提出减税申请
C:申请成为小规模纳税人
D:按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人

答案：C
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第3题：

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有（ ）。

A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

C．会计制度健全，年应纳税销售额90万元的生产企业

D．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业


正确答案：CD

本题考核一般纳税人的认定标准。从事货物生产的企业，年应税销售额在100万元以上，或者账簿健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为一般纳税人。从事批发、零售业务的商业企业年应税销售额必须达到180万元，方可申请认定一般纳税人。

第4题：

（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（　）万元。

A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20

答案：C
解析：
应缴纳消费税=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（万元）

第5题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为()。
A:4%
B:5%
C:3%
D:17%

答案：C
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第6题：

下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。

A．会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

B．会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业

C．会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

D．会计核算健全，年应纳税销售额200万元的商业零售企业


正确答案：BD
会计核算健全，年应税销售额超过180万元的商业企业才能被认定为一般纳税人。

第7题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为()万元。
A:4
B:5
C:3
D:17

答案：C
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第8题：

某企业1月份销售手机取得不含税销售额100万元,另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元,则该企业1月份应税销售额为()万元。

A.110

B.111.3

C.111

D.100


正确答案：A

第9题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

C

答案：B
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第10题：

2019年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品（消费税税率15%），乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（　）万元。
　

A.4.5
B.4.95
C.9.45
D.12.45

答案：B
解析：
应缴纳消费税＝（33×15%－15×30%）＋（80×15%－15×50%）＝4.95（万元）

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