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ABC公司需要支付$100000的贷款。供应商给出的现金折扣为3

题目

ABC公司需要支付$100000的贷款。供应商给出的现金折扣为3/15，n/45。该公司现在可以向银行贷款30天，年息为15%，8%的补偿性余额。如果ABC公司在现金折扣期的最后1天向银行贷款，并在30天之后还款。该笔贷款的有效利率为多少？（）

  • A、15%
  • B、16.30%
  • C、15.82%
  • D、13.48%
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第1题：

5月10日，A企业以“3/10，2/20,n/30”的现金折扣条件赊销给B公司3000元商品。假设B公司于5月25日支付该项贷款，则应付给A企业（ ）元。

A.2910

B.2940

C.2970

D.3000


正确答案：B

第2题：

某企业计划购入材料，供应商给出的付款条件为1/20、 N/50。若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期内支付货款。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：放弃现金折扣成本：[折扣百分比/(1-折扣百分比)]=[360/(信用期-折扣期)]=[0.01/(1-0.01)]= [360/(50-20)]=12.12%。因为放弃现金折扣的成本 (12.12%)大于借入借款的成本(10%)，故应使用借款享受折扣。

第3题：

某企业计划购入原材料，供应商给出的条件为“1/20，n/50”，若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期限内支付货款。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：放弃现金折扣的成本=1%/(1-1%) × [360÷ (50-20)) =12.12%。因为短期借款利率为10%小于放弃现金折扣成本12.12%，企业应在折扣期限内付款。

第4题：

2018年9月1日，甲公司赊销给乙公司一批商品，售价为10000元，增值税为1600元，约定的现金折扣条件为：3/10、2/20、N/30，假定计算现金折扣不考虑增值税因素。2018年9月16日，甲公司收到乙公司支付的款项，则甲公司实际收到的金额是（　　）元。

A.11466
B.11400
C.11500
D.11600

答案：B
解析：
甲公司实际收到的金额＝10000＋1600－10000×2%＝11400（元）。

第5题：

某公司发生一笔销售业务，资料如下：

(1) 2009年11月8日向乙公司销售商品一批，货款为100000元，增值税为17000元，代垫运费5000元，已用银行存款支付。

(2)规定现金折扣的条件为2/10，1/20，n/30。（计算折扣金额考虑增值税）

(3)乙公司l1月14日付款。

要求：根据上述资料编制某公司有关的会计分录。（答案中的金额单位用元表示）


正确答案：
2．(1)企业确认销售收入时，账务处理如下：
借：应收账款122 000
贷：主营业务收入100 000
应交税费——应交增值税（销项税额）l7 000
银行存款5 000
(2)收到货款时账务处理如下：
借：银行存款119 660( 122 000 -1 17 000×2%)
财务费用2 340( 117 000×2%)
贷：应收账款122 000
注意：计算现金折扣的金额时不考虑因为代垫的运费计人到应收账款中的金额．

第6题：

星海公司拟以“2/10,N/40”信用条件购进货物一批,即公司若在10日内付款,可享受2%的现金折扣,若公司放弃现金折扣,货款应在40日内付清。

要求:

(1)计算该公司放弃现金折扣的机会成本;

(2)若公司于第60天付款,计算放弃现金折扣的机会成本;

(3)若此时另一供应商提出的信用条件为“1/20,N/50”,计算放弃现金折扣的机会成本,公司若享有折扣,公司应选择哪一供应商?


正确答案： 该公司若享受折扣公司应选择“2/10N/40”信用条件的供应商。
该公司若享受折扣,公司应选择“2/10,N/40”信用条件的供应商。

第7题：

某企业计划购入原材料，供应商给出的条件为“2/10，n/45”，若该企业面临一投资机会，其投资报酬率为18%，则企业应在折扣期限内支付货款。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：

第8题：

20×7年2月20日,ABC公司以151000元的价款(包括相关税费)取得A公司每股面值1元的普通股100000股作为长期股权投资。股票的购买价款中包括每股0.10元已宣告但尚未支付的现金股利,该现金股利于20×7年3月25日派发。要求:编制ABC公司取得长期股权投资的下列会计分录:(1)20×7年2月20日,购入股票。(2)20×7年3月25日,收到现金股利。


参考答案：(1)应收股利=100000×0.10=10000(元)
初始投资成本=151000-10000=141000(元)
借：长期股权投资──A公司(成本)141000
应收股利10000
贷：银行存款151000
(2)借：银行存款10000
贷：应收股利10000

第9题：

“支付给职工以及为职工支付的现金”为（ ）元。

A．100000

B．114000

C．113000

D．115000


正确答案：C
支付给职工以及为职工支付的现金＝100000＋14000＋（5000－6000）＝113000（元）。

第10题：

某公司拟采购一批零件，全款为100万，A供应商规定的付款条件：10天之内付款的话，支付98万；30天之内付款的话，支付100万。
要求：
（1）计算放弃现金折扣的成本。
（2）假设银行短期贷款利率为15%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（3）若目前的短期投资收益率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（4）如果有另外一家B供应商提供“1/10，n/30”的信用条件，假设银行短期贷款利率为15%，回答应该选择哪家供应商？


答案：
解析：
（1）折扣百分比＝（100－98）/100×100%＝2%（1分）
放弃现金折扣的成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（30－10）]×100%＝36.73%（1分）
（2）因为放弃现金折扣的成本高于银行短期贷款的利率15%，所以应该享受折扣，而通过短期贷款用更低的成本取得所需的资金，因此最有利的付款日期为第10天付款，价格为98万元。（2分）
（3）放弃现金折扣的成本也可以看作是享受折扣时的收益率，因为享受折扣的收益率低于短期投资的收益率，所以应当放弃现金折扣，而将资金用于收益率更高的短期投资。因此，最有利的付款日期为第30天付款，价格为100万元。（2分）
（4）放弃B供应商现金折扣的成本＝[1%/（1－1%）]×[360/（30－10）]×100%＝18.18%（1分）
因为放弃现金折扣的成本均高于银行贷款利率，所以应该选择享受现金折扣，又因为放弃A供应商现金折扣的成本高于放弃B供应商现金折扣的成本，所以应该选择享受A供应商的现金折扣。（1分）

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