甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。 (3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 针对资料(2),下列说法正确的是()。
第1题:
(一)某乙企业为增值税务局一般纳税企业,材料按实际成本核算,适用的增值税率为17%,2008年3月份发生如下经济业务:
购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元.货款已付,材料已验收入库.
第2题:
3.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。
2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。
(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5)用银行存款30000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5000元。
(6)月末将本月应交末交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(答案中的金额单位用元表示)
第3题:
华兴公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费—应交增值税”科目借方余额为8万元,该借方余额均可在下月抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为120万元,增值税额为20.4万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为82万元,应交纳的增值税额为13.94万元。
(3)销售产品一批,销售价格为40万元(不含增值税额),实际成本为32万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)在建厂房领用原材料一批,该批原材料实际成本为60万元,应由该批原材料负担的增值税进项税额为10.2万元。
(5)因管理不善导致一批原材料被盗,该批原材料的实际成本为20万元,增值税额为3.4万元,尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税5万元。
要求:
计算华兴公司2010年6月份发生的销项税额以及应交未交的增值税额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,分录中的金额单位用万元表示)
专家解析:正确答案:
计算销项税额和应交增值税额
6月份发生的销项税额=13.94+6.8=20.74(万元);
6月份应交未交的增值税额=20.74+10.2+3.4-20.4-8-5=0.94(万元)。
第4题:
正远公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为32万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)销售产品一批,销售价格为160万元(不含增值税额),实际成本为128万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(2)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为480万元,增值税额为81.6万元。公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(3)建造厂房领用原材料一批,该批原材料实际成本为240万元,应由该批原材料负担的增值税额为40.8元。
(4)将自产产品一批作为集体福利发放给职工食堂。该批产品的实际成本为112万元,市场售价为120万元。
(5)用原材料对外长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为328万元,应交纳的增值税额为55.76万元。
(6)因管理不善导致一批原材料霉烂变质,该批原材料的实际成本为80万元,增值税额为13.6万元(尚未批准处理)。
(7)用银行存款交纳本月增值税30万元。
要求:
(1)编制上述经济业务(1)-⑺相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算正远公司6月份发生的销项税额和应交未交增值税额。
第5题:
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。
(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5)用银行存款30000元缴纳增值税。
要求:逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(1)购人原材料:
借:原材料 80 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600
贷:银行存款 93 600
(2)销售商品:
借:应收票据 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000
(3)在建工程领用生产用库存原材料:
借:在建工程 11 700
贷:原材料 10 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700
(4)盘亏原材料:
借:待处理财产损溢 4 680
贷:原材料 4 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680
(5)缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000
贷:银行存款 30 000
第6题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)建造厂房领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:根据上述资料,回答下列第题。
针对业务(2)的下列提法中,恰当的是( )。
A.长期股权投资的成本应为47.97万元
B.长期股权投资的成本应为42.97万元
C.以原材料对外投资时.在确认长期股权投资的同时应确认收入
D.由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出
甲公司2012年5月份发生的销项税额为( )万元。
A.3.4
B.6.97
C.10.37
D.15.47
甲公司2012年5月份应交增值税额为( )万元。
A.0.17
B.2.97
C.6.8
D.3.83
甲公司5月份应交未交的增值税额为( )万元。
A.2.97
B.4.47
C.2.5
D.0.47
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第7题:
(答案中的金额单位用元表示)
M公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司20×8年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为6 800元,该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为900000元,增值税税额为153000元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)销售产品一批,销售价格为3000000元(不含增值税税额),实际成本为2400000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(3)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为15000元,增值税税额为2550元。
(4)用银行存款交纳本月增值税350000元。
要求:根据上述经济业务,请编制相关会计分录。
第8题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为17万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。
A.720
B.737
C.800
D.817
第9题:
【题目描述】
第 45 题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,材料采用实际成本法核算,该公司2008年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该余额均可用于下月的销项税额抵扣。5月份发生以下经济业务:
1.购买原材料一批,增值税发票注明价款60万元,增值税额10.2万元,公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元,计税价格为14万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批,售价20万元(不含增值税)实际成本16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求:编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
【参考答案分析】:
(1)编制相关的会计分录:
①借:原材料600000
应交税费——应交增值税(进项税额) 102000
贷:应付票据702000
②借:银行存款479700
贷:其他业务收入410000
应交税费——应交增值税(销项税额) 69700
借:其他业务成本360000
贷:原材料360000
③借:应收账款234000
贷:主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借:主营业务成本160000
贷:库存商品 160000
④借:在建工程351000
贷:原材料300000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 51000
⑤借:待处理财产损溢 117000
贷:原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
⑥借:应交税费——应交增值税(已交税金)25000
贷:银行存款25000
(2)计算销项税额、应交增值税和应交未交增值税额
5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37(万元);
5月份应交的增值税额=10.37+5.1+1.7-10.2-4=2.97(万元);
5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47(万元)。
第10题:
【题目描述】
第 56 题正远公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010年5月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为32万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)销售产品一批,销售价格为160万元(不含增值税额),实际成本为128万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(2)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为480万元,增值税额为81.6万元。公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(3)建造厂房领用原材料一批,该批原材料实际成本为240万元,应由该批原材料负担的增值税额为40.8元。
(4)将自产产品一批作为集体福利发放给职工食堂。该批产品的实际成本为112万元,市场售价为120万元。
(5)用原材料对外长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为328万元,应交纳的增值税额为55.76万元。
(6)因管理不善导致一批原材料霉烂变质,该批原材料的实际成本为80万元,增值税额为13.6万元(尚未批准处理)。
(7)用银行存款交纳本月增值税30万元。要求:
(1)编制上述经济业务(1)-⑺相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)计算正远公司6月份发生的销项税额和应交未交增值税额。
【参考答案分析】: