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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣

题目

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

  • A、税收滞纳金
  • B、被没收财物的损失
  • C、向投资者支付的股息
  • D、缴纳的教育费附加
参考答案和解析
正确答案:A,B,C
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第1题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A．税收滞纳金

B．被没收财物的损失中 华 会计 网校

C．向投资者支付的股息

D．缴纳的教育费附加


正确答案：ABC
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。

第2题：

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。

A.企业缴纳的车船税
B.企业向银行借款的利息支出
C.企业请广告公司制作广告的支出
D.企业非广告性质的赞助支出

答案：D
解析：
企业非广告性质的赞助支出不得在企业所得税前扣除。

第3题：

根据企业所得税法律制度的规定，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产）。


正确答案：
（以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产）

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。

A.违法经营的罚款
B.被没收财物的损失
C.税收滞纳金
D.银行加收的罚息

答案：D
解析：
纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费用，准予在税前扣除。

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。

A.允许抵扣的增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税

答案：A
解析：
企业发生的除“企业所得税和允许抵扣的增值税”以外的各项税金及附加，准予在税前扣除。

第6题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

A、自创商誉计算的摊销费用

B、与经营活动无关的无形资产的摊销

C、企业清算时的外购商誉的支出

D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销


【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

第7题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。

A.汇兑损失
B.发生的合理的劳动保护支出
C.赞助支出
D.企业缴纳的财产保险费

答案：C
解析：
赞助支出是不得在税前扣除的。

第8题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A．税收滞纳金

B．被没收财物的损失

C．向投资者支付的股息

D．缴纳的教育费附加


正确答案：ABC
本题主要考核企业所得税法律制度的“税前扣除项目”知识点。

第9题：

（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.向投资者支付的股息
D.缴纳的教育费附加

答案：A,B,C
解析：

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款

答案：B,C,D
解析：
（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

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