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甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税

题目

甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。

  • A、8136.75
  • B、9520
  • C、11623.94
  • D、13600
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第1题：

甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入 250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有( )。

A．甲应该缴纳增值税5100元

B．乙应该缴纳增值税3400元

C．甲应该缴纳增值税8500元

D．乙不需缴纳增值税


正确答案：AB
解析：甲公司应当缴纳的增值税额=250000×17%-200000×17%-3400=5100 (元)乙企业应当缴纳的增值税额=20000×17%=3400(元)

第2题：

某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元／套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。

A.36890

B.40800

C.32640

D.47600


参考答案：C

第3题：

(三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

要求：

根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：

50. 发出商品的会计分录。


正确答案：
50.借：委托代销商品 175 000
     贷：库存商品[或：产成品] 175 000

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A.12740
　B.18200
C.8820
D.12600

答案：B
解析：
甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。

第5题：

甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：

委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。

要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)


正确答案：
甲企业转出代销商品：
借：委托代销商品　　20 000
贷：库存商品　　　　20 000
收到代销清单：
借：应收账款-乙企业　　35 100
贷：主营业务收入　　　　30 000
应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　5 100
结转成本：
借：主营业务成本　　20 000
贷：委托代销商品　　　　20 000
核算代销手续费：
借：销售费用-代销手续费　　3 000
贷：应收账款-乙企业　　　　3 000
结清款项：
借：银行存款　　32 100
贷：应收账款-乙企业　　　　32 100

第6题：

华昌公司是增值税一般纳税人，2007年5月向金星商场销售500件电子设备，每件含税价格为180元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价八折优惠，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，此项业务的不含税销售额为( )万元。

A．7.2

B．4.21

C．6.15

D．3.47


正确答案：C
解析：根据我国税法的有关规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。含税销售额：500×180× 80%＝7.2万元。不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)＝72000÷(1+17%)= 6.15万元。

第7题：

甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10,1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?


正确答案：计税销售额：20*1000*0.9=18000(元)

第8题：

甲公司(一般纳税人)外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工应税消费品，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入250000元。(该应税消费品消费税税率为l0%)根据这项业务，以下各种说法正确的是（ ）。

A．甲应该缴纳增值税5100元

B．乙应该缴纳增值税3400元

C．甲应该缴纳增值税8500元

D．乙不需缴纳增值税

E．乙企业应该代扣代缴消费税23544.44元


正确答案：AB
甲公司应当缴纳的增值税额=250000×17%-200000×17%-20000×17%=5100(元)。
乙企业应当缴纳的增值税额=20000×17%=3400(元)。
乙企业应代收代缴消费税=(200000+20000)÷(1-10%)×10%=24444.444(元)

第9题：

企业发生的下列行为中，按规定允许井具增值税专用发票的是（ ）。

A．商业企业零售烟酒

B．小规模纳税人销售货物

C．销售免税的货物

D．服装厂向商场销售服装


正确答案：D

第10题：

甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。

A.借：应收账款——乙商场 10900
贷：其他业务收入　 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）　 900

B.借：其他应收款——乙商场　 10000
　应交税费——应交增值税（进项税额）　 900
贷：银行存款　 10900

C.借：其他应收款——乙商场　 10900
贷：银行存款　 10900

D.借：其他应收款——乙商场　 10000
贷：银行存款　 10000

答案：C
解析：
同时符合以下条件的代垫运输费用，不作为价外费用并入销售额计征增值税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入“其他应收款”科目。

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