简述企业年金的理论基础。

题目

简述企业年金的理论基础。

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第1题：

简述建立企业年金的必要性（意义）。

正确答案: （1）企业年金是基本养老保险的补充和扩大。
（2）企业年金是提高劳动生产率，增强企业凝聚力的手段。
（3）企业年金是在公平的基础上追求效率。
（4）企业年金基金投资运作能促进资本市场的完善。

第2题：

适用《企业年金基金管理试行办法》的是（）。

A、企业年金方案设计
B、企业年金基金受托管理
C、企业年金基金帐户管理
D、企业年金基金托管
E、企业年金基金投资管理

正确答案:B,C,D,E

第3题：

简述公司各单位企业年金企业缴费划入企业年金个人账户的原则。

正确答案:企业缴费划入企业年金个人账户比例应根据职工对企业经营业绩贡献的大小，结合职工的岗位责任、在公司系统工作年限等因素综合确定，适当向关键岗位和优秀人才倾斜。但企业缴费划入企业年金个人账户的最高水平原则上不得超过参与企业年金计划职工平均水平的五倍。

第4题：

简述企业年金的分配。

正确答案: 企业年金根据给付方式可以分为待遇确定制（DB）和缴费确定制（DC）。前者通常是雇主向雇员允诺雇员退休后能拿到多少退休金，由精算师依据这一待遇水平计算出每年应储存（缴费）金额。企业年金的计发办法大致有三种形式：
第一种，统一福利计划，即向每一个参加年金计划的退休雇员提供一个固定数额的退休金。
第二种，根据雇员工作年限及退休前几年的工资水平确定。
第三种，将参加者的工龄与工资收入相乘，再乘以一个百分比（系数）来确定退休金。
目前，大多数工业化国家的企业年金计划还是待遇确定制的，但从近年来的发展情况看，待遇确定制有向缴费确定制转变的趋势。
D.C计划近几年发展势头强劲的原因主要有以下三个因素：
一是雇主认为DC比DB节省开支和管理简便。
二是雇员也欢迎DC计划，其信息公开和透明的做法很受雇员拥护。
三是两者的投资手段不同。DC计划可以进行更加广泛的、风险和收益都比较大的投资。

第5题：

简述企业年金的功能和外部条件。

正确答案: 企业年金具有四个方面的功能，即保障功能、分配功能、激励功能和理财功能。
第一，企业年金是公共年金计划的重要补充和扩大，提高了老年人的收水平。企业年金是对基本养老金的补充，是第二份老年收入。在工业化国家，企业年金的目标替代率（相当于退休前工资的比例）一般为20%—30%，与公共年金合起来可达到60%—70%的总替代率水平。
第二，企业年金是在工资、奖金、津贴、股权和期权之外，雇主对员工分配的另一个重要手段。企业年金则属于延期分配范畴。企业年金为企业提供了满足不同需求的分配方式。
第三，企业年金是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段。企业年金是企业自主创立的，企业多缴一分钱，员工就多享受一份福利。福利越好的企业，越具有吸引力和凝聚力。同时企业年金一般是按照效率原则建立的，工资收入高、工作年限长的员工可以积累更多的养老金，所以有激励员工努力工作的作用。
第四，企业年金的投资经营会带给雇员丰厚的经济回报。
在实践中，企业年金计划至少需要四个要素的支持或者外部条件：
一是明确、规范的运行规则；
二是政府提供的税收优惠政策；
三是专业的经办机构；四是风险预防和担保机制。

第6题：

根据创立主体的不同，企业年金可以分为（）。

A、由单个企业创立的企业年金
B、强制性企业年金
C、自愿性企业年金
D、集体谈判决定的企业年金
E、由多个企业（行业）创立的企业年金

正确答案:A,E

第7题：

简述企业年金具有哪些功能？

正确答案:一、保障功能，分散了老年收入的风险；
二、分配功能，雇主对员工分配的另一个重要的手段；
三、激励功能，提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段；
四、理财功能，能给雇员带来丰厚的经济回报。

第8题：

简述我国企业年金发展回顾及其制度建设。

正确答案:（1）1991年，我国第一次正式提到建立补充养老保险制度。
（2）2000年，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。
（3）2003年，《企业年金试行办法》颁布。
（4）2004年，《企业年金基金管理试行办法》发布。
（5）2004年，《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》在5月1日开始正式实施。
这两个《试行办法》的正式实施，标志着我国企业年金制度框架基本建立。

第9题：

简述政府对企业年金的监管。

正确答案: 政府的监管属于对企业年金宏观管理的范畴，主要体现在立法、监督和税收政策3个方面。
1、推动立法
政府不是立法机关，但有责任推动企业年金方面的立法，这是促使企业年金健康、有序发展的依据与条件。
2、依法监督
政府监督的目的，是保证有关立法的执行和基金投资的安全性，监督主要表现在以下几个方面：
一是在法律法规方面的监督。
二是对财务运行机制方面的监督。
三是税收监督。
3、税收政策
税收政策体现了国家对企业年金的引导和扶持。工业化国家对企业年金计划往往给予税收优惠政策，
一是允许雇主和雇员从他们的税前收入中扣除养老金缴费；
二是减免年金资产投资收益所得税；
三是在领取养老金收益时征收个人所得税。

第10题：

简述公司企业年金管理机构绩效评估结果的应用范围。

正确答案: （1）作为公司企业年金管理机构备选范围选择和调整的依据。
（2）作为受托人对投资管理人进行企业年金基金增量和存量资产分配的依据。
（3）作为受托人制定和调整企业年金基金战略资产配置策略的依据。

简述企业年金的理论基础。

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