某酒厂为增值税一般纳税人。2016年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A、59.50B、63.50C、53.32D、69.50

题目

某酒厂为增值税一般纳税人。2016年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）

A、59.50
B、63.50
C、53.32
D、69.50

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第1题：

一般纳税人销售货物采用的销售额和销项税额合并定价方法的。按下列公式计算销售额( )。

A．销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

B．销售额=含税销售额×(1+增值税税率)

C．销售额=含税销售额

D．销售额=含税销售额÷(1一增值税税率)

正确答案：A

第2题：

A.59.50

B.63.50

C.53.32

D.69.50

参考答案：C

黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税，到期未收回的包装物押金不再计征消费税。
销售粮食白酒应纳消费税税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）
销售黄酒应纳消费税税额＝5×240÷10000＝0.12（万元）
该企业当月应纳消费税税额＝53.2＋0.12＝53.32（万元）

第3题：

某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。

A．6229.92

B．5510

C．5000

D．4000

正确答案：C
解析：此题考查的是复合计税，14040/(1+17%)×25%+ 4000×0.5＝5000(元)。

第4题：

在增值税征收中,计算一般纳税人应纳税额时,如果销售额含税,需按下列公式换算()。

A、不含税销售额=含税销售额*(1-适用的增值税税率)

B、不含税销售额=含税销售额<(1+适用的增值税税率)

C、不含税销售额=含税销售额+(1-适用的增值税税率)

D、不含税销售额=含税销售额+(1+适用的增值税税率)

参考答案：D

第5题：

某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为11600元,同时收取包装费和优质费共1160元。该酒厂应缴纳的增值税为()。(设增值税率为13%)

A.1760

B.11000

C.12760

D.1467.96

参考答案：D

第6题：

某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A. 6229.92

B. 5510

C. 5000

D. 4000

正确答案：C

第7题：

某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。

A．酒厂代收的消费税为2556元

B．酒厂代收的消费税为2833元

C．酒厂应纳增值税为935元

D．酒厂应纳增值税为4335元

正确答案：BC
解析：应代收消费税额=(200004-5500)÷(1-10%)×10%=2833(元)；应纳增值税额=5500×17%=935(元)。

第8题：

某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为()元。

A、25000

B、25880

C、27594

D、35240

参考答案：A

第9题：

某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。

正确答案：
5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。

第10题：

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A．116．24

B．136．00

C．144．50

D．145．95

正确答案：C
［答案］：C
［解析］：
啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中征税。销项税额=［800+58.5÷（1+17%）］×17%=144.50（万元）。

某酒厂为增值税一般纳税人。2016年5月销售额（含增值税价）及包

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