一般纳税人开具增值税专用发票时（）A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列

题目

一般纳税人开具增值税专用发票时（）

A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列

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第1题：

一般纳税人销售货物或者应税劳务,应当向购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：正确

第2题：

纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。()

参考答案：对

第3题：

关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定,下列表述正确的是()。

A.小规模纳税人不得抵扣进项税额

B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

C.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人

D.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票

参考答案：AB

第4题：

税务部门为小规模企业代开增值税专用发票时，应在专用发票的“单价”栏和“金额”栏分别填写含增值税的单价和销售额。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第5题：

在增值税征收中,计算一般纳税人应纳税额时,如果销售额含税,需按下列公式换算()。

A、不含税销售额=含税销售额*(1-适用的增值税税率)

B、不含税销售额=含税销售额<(1+适用的增值税税率)

C、不含税销售额=含税销售额+(1-适用的增值税税率)

D、不含税销售额=含税销售额+(1+适用的增值税税率)

参考答案：D

第6题：

销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。计算公式为()。

A、不含税销售额=含税销售额÷(1-增值税税率)

B、不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

C、不含税销售额=含税销售额×(1-增值税税率)

D、不含税销售额=含税销售额×(1+增值税税率)

答案：B

第7题：

消费税的计税依据是()。

A . 含消费税不含增值税的销售额

B . 含消费税和增值税的销售额

C . 含增值税不含消费税的销售额

D . 不含消费税和增值税的销售额

参考答案：A

第8题：

一般纳税人销售货物采用的销售额和销项税额合并定价方法的。按下列公式计算销售额( )。

A．销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

B．销售额=含税销售额×(1+增值税税率)

C．销售额=含税销售额

D．销售额=含税销售额÷(1一增值税税率)

正确答案：A

第9题：

小规模纳税人销售货物、应税行为或提供劳务也不得自行开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开发票。主管税务机关为小规模纳税人(包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人)代开专用发票。应在专用发票“单价”栏或“金额”栏填写不含增值税税额的单价和销售额,因此,其应纳税额按销售额依照征收率计算。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：错误

第10题：

某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。

A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

答案：B

解析：

该装潢公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额30万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。
【点评】本题考查的是“增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票”应如何填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，具体规定如下：
自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

一般纳税人开具增值税专用发票时（）A、只填写销售额，不填写增值税额B、销售额填写含税销售额C、对销售额和增值税分项添列

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