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王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： 取得工资 5

题目

王某为大学教授，2014年12月取得收入情况如下： 取得工资 5000元； 出版专业书一本，取得稿酬 20000元； 为其他单位授课一次，取得收入 5000元； 当月闲置房屋租赁收入 2000元，税费共计支付 120元； 取得利息收入 200元。 请分析计算教授当月应纳个人所得税税额。

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第1题：

某大学教授,2012年11月取得工资、薪金收入12000元,在国内会计期刊上发表文章一篇,取得稿酬900元,为某企业作专题讲座一次,取得5000元。要求:根据上述资料回答下列问题:王某当月应纳个人所得税为()元。

A.2349

B.1959

C.1934

D.1753


参考答案：C

第2题：

某大学教授,2012年11月取得工资、薪金收入12000元,在国内会计期刊上发表文章一篇,取得稿酬900元,为某企业作专题讲座一次,取得5000元。要求:根据上述资料回答下列问题:王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为()元。

A.1995

B.1495

C.1120

D.1005


参考答案：C

第3题：

关于12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（ ）。 A．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元 B．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元 C．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳 D．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴


正确答案：AD
个人所得税计算如下：(3 000+3 400-3 500)×10%-105=185元。个人所得税由单位代扣代缴。故选AD。

第4题：

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：
(1)工资收入6000元；
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；
(4)住房出租收入2000元。李先生的劳务报酬所得应纳税额为（ ）元。

A.1000
B.850
C.800
D.625

答案：C
解析：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。李先生的劳务报酬所得应纳税额=5000×（1-20％）×20％=800（元）。

第5题：

（二）

王某2006年5月份收入情况如下：

（1）取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元；

（2）购物抽奖取得中奖收入3000元；

（3）取得股息收入l000元；

（4）取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元；

（5）取得退休工资l000元。

根据上述资料，回答下列问题：

86.王某利息收入应纳个人所得税为（ ）。

A.440元

B.600元

C.800元

D.1000元


正确答案：B

第6题：

某大学教授,2012年11月取得工资、薪金收入12000元,在国内会计期刊上发表文章一篇,取得稿酬900元,为某企业作专题讲座一次,取得5000元。要求:根据上述资料回答下列问题:王某当月发表文章收入应纳个人所得税为()元。

A.144

B.14

C.20

D.100.8


参考答案：B

第7题：

根据案例，回答 92～96 题：

宫某系某大学教授，2010年1～12月收人情况如下：

(1)每月取得工资薪金4000元。

(2)出版图书，取得收入80000元。

(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。

(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。

(5)取得到期的国库券利息收入1200元。

第 92 题 工资薪金所得应纳个人所得税为（ ）。

A．2100元

B．2580元

C．3600元

D．4000元


正确答案：A
本题考查个人所得的计算。工薪所得应纳的个人所得税：
全年应纳个人所得税=[(4000—2000)×10%-25]×12=2100(元)。

第8题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元

(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)在A国讲学取得税后收入20000元，己按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为5600-1600＝4000(元)，应缴纳所得税额为(5600-1600)×15%-125=475(元)，全年缴纳所得税12×475＝5700(元)。

第9题：

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下：
(1)工资收入6000元；
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月末又取得储蓄存款利息收入1 800元；
(4)住房出租收入2000元。李先生的工资收入所得应纳税额为（ ）元。

A.145
B.325
C.150
D.200

答案：A
解析：
李先生的工资收入所得应纳税额=（6000-3500）×10％-105=145（元）。

第10题：

共用题干
上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000元。(2)一次性取得演讲收入20000元。(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A:1225
B:1305
C:1465
D:1600

答案：A
解析：
8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税=(10000-2000)*20%-375=1225（元）。
演讲收入属于劳务报酬所得，适用比例税率，不超过20000元的部分，税率为20%。孙某演讲收入应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。孙某稿酬所得应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%*(1-30%)=10080（元）。
体彩中奖属于偶然所得，每次收入额都为应纳税额，税率20%。孙某中奖所得应纳个人所得税=30000*20%=6000（元）。【说明】2011年9月1日实施的新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%～45%。

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