各银行账户必须由专人（非出纳人员）每月（）与银行对账，并及时编制

下列关于现金管理的说法中，正确的有：( )

A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行和他人资金
B.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金
C.应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理
D.严禁一人保管支付款项所需的全部印章
E.个人名章必须由本人保管，不能授权其他人员保管

银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将()和银行存款对账单进行逐笔核对。

A、银行存款总账
B、银行存款日记账
C、资金日报表
D、以上都不对

针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（　　）。

A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定专人每月至少一次核对银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

（一）资料

2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。

3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：

①重新测试与银行存款相关的内部控制；

②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；

③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；

④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。

4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：

A.出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

B.出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

C.由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

D.对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

下列关于现金和银行存款日常管理的说法中，错误的有（ ）

A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行和他人资金

B.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

C.应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理

D.个人名章必须由本人保管，不能授权其他人员保管

银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将()进行逐笔核对。

A、银行存款日记账
B、现金日记账
C、银行存款对账单
D、以上都不对

银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。()