业务流程图是在业务流程管理信息系统中用来描述（）中存在的风险点和控制措施等相关信息。A、关键控制B、业务流程C、业务风险D、一般控制

题目

业务流程图是在业务流程管理信息系统中用来描述（）中存在的风险点和控制措施等相关信息。

A、关键控制
B、业务流程
C、业务风险
D、一般控制

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第1题：

下列关于石油石化行业内部控制的说法中,错误的是()。

A、石油石化行业内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域

B、石油石化行业内部控制应当在全面控制的基础上

C、资本支出、工程招标、物资采购、产品销售是石油石化行业必须重点关注的业务流程

D、对容易发生舞弊的关键业务流程和岗位，需制定严密的控制措施

答案：A

第2题：

操作风险评估(RCSA)的原理是按照“固有风险一控制措施=剩余风险”的方法，对业务流程中的( )和控制措施进行系统识别、量化评级和记录报告，评估业务流程固有风险、剩余风险，量化分析风险程度，并针对不可接受的风险敞口采取改进措施。

A.风险因素

B.风险结构

C.风险级别

D.风险点

正确答案：D
操作风险评估(RCSA)，是指操作风险所有人持续识别、评估并报告业务流程的操作风险及其控制状况的过程。其原理是按照“固有风险一控制措施=剩余风险”的方法.对业务流程中的风险点和控制措施进行系统识别、量化评级和记录报告，评估业务流程固有风险、剩余风险，量化分析风险程度。并针对不可接受的风险敞口采取改进措施。

第3题：

下列关于业务流程图的描述中，不正确的是( )。

A．业务流程图反映业务执行的运动过程

B．业务流程图是业务人员与开发人员的一种媒介

C．在软件开发规范中，业务流程图是必须提供的资料之一

D．可从业务流程图中抽象出数据流程图

正确答案：C
解析：本题中C不正确，在软件开发规范中，业务流程图不是必须提供的资料。在软件开发中，业务流程图是了解企业组织结构，数据运行状态的资料，但是并不是必须的资料，

第4题：

操作风险点是操作风险识别的重要成果，它主要包括以下哪些方面的内容（）①业务品种/管理活动②业务流程/操作环节③风险点名称④风险因素⑤风险信号⑥风险类别⑦控制意见⑧现有控制措施⑨措施来源

A、①②③④⑤⑥⑦⑧⑨
B、①③④⑤⑨
C、②④⑥⑧⑨
D、③④⑤⑦⑧

正确答案:A

第5题：

针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案：D

解析：

选项D，属于整体层面的控制。

第6题：

以下选项中,描述考务管理信息系统业务活动的内容及工作流程的是( )。

A.组织结构图

B.业务流程图

C.程序流程图

D.功能模块图

正确答案：B

第7题：

下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（）。

A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序
D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

答案：C

解析：

为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会执行穿行测试。重新执行用于控制测试，为了证实控制运行的有效性；穿行测试通常用于了解内部控制。

第8题：

下列关于业务流程图的描述中,错误的是

A．业务流程图反映业务执行的运动过程

B．业务流程图是业务人员与开发人员的一种媒介

C．在软件开发规范中,业务流程图是必须提供的资料之一

D．可从业务流程图中抽象出数据流程图

正确答案：C
解析：业务流程图描述业务的执行过程,是为获得最终的数据流程的过渡,也是开发人员与业务人员交流的一种媒介,具有直观、易交流的特点,而且可以从中抽象出数据流程,但在软件开发规范中,并不是必须提供的资料。

第9题：

操作风险评估(RCSA)的原理是按照“固有风险一控制措施=剩余风险”的方法，对业务流程中的()和控制措施进行系统识别、量化评级和记录报告，评估业务流程固有风险、剩余风险，量化分析风险程度，并针对不可接受的风险敞口采取改进措施。

A:风险因素
B:风险结构
C:风险级别
D:风险点

答案：D

解析：

操作风险评估(RCSA)，是指操作风险所有人持续识别、评估并报告业务流程的操作风险及其控制状况的过程。其原理是按照“固有风险-控制措施=剩余风险”的方法，对业务流程中的风险点和控制措施进行系统识别、量化评级和记录报告，评估业务流程固有风险、剩余风险，量化分析风险程度，并针对不可接受的风险敞口采取改进措施。

第10题：

投资业务流程中的风险控制内容包括哪些方面？

正确答案: 1.投资决策；
2.投资研究；
3.投资授权；
4.风险监控和反馈机制；
5.投资业绩考核；
6.重大突发事件处理机制。

业务流程图是在业务流程管理信息系统中用来描述（）中存在的风险点和控制措施等相关信息。A、关键控制B、业务流程C、业务风险D、一般控制

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