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甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器取得含税收入103000,开具增值税专用发票，甲于2008年购进该机器时不抵扣且未抵扣进项税额。求销项税额是（）。

题目
甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月，甲销售自己使用过的机器取得含税收入103000,开具增值税专用发票，甲于2008年购进该机器时不抵扣且未抵扣进项税额。求销项税额是（）。

A.3090
B.3000
C.2060
D.2000
参考答案和解析
答案：D
解析：
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额＝103000+(1+3%)×2%＝2000元。
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相似问题和答案

第1题：

甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：

（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。

（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。

（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。

（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。

（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）

要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
该企业当月应缴纳的增值税是（ ）元。

A.500

B.6710

C.0

D.6700

答案：B
解析：
业务（4）：应计算缴纳增值税=25750÷（1+3%）×2%=500（元）；

该企业当月应缴纳的增值税=6290-80+500=6710（元）。

第2题：

（2017年）甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外，当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

A.12
B.16.64
C.10.98
D.18.77

答案：C
解析：
（1）广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率；（2）甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（万元）。

第3题：

甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：

（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。

（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。

（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。

（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。

（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）

要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
该企业当月准予抵扣的进项税额是（ ）元。

A.0

B.1100

C.1020

D.80

答案：D
解析：
业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；

业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）；

业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）；

该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。

第4题：

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售服装一批，取得不含税销售额100000元；销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的设备一台，取得含税销售额66950元，另销售一批使用过的包装物，取得含税销售额16950元。该服装厂当月应缴纳的增值税为（　）元。

A.16250
B.14300
C.14629.13
D.15443.69

答案：A
解析：
应缴纳的增值税＝100000×13% +66950÷（1＋3%）×2%＋16950÷（1＋13%）×13%＝16250（元）。

第5题：

甲食品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2019年12月，甲企业发生下列经营业务。
(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税额3900元，委托某一般纳税人运输企业将其运回企业，支付不含税运费1500元，取得增值税专用发票。
(2)销售低值易耗品，取得不含税收入50000元，销售自己使用过的小汽车1辆．取得含税收入56500元，小汽车购进时已抵扣过进项税额。
(3)销售面包和模具给乙企业，其中销售面包开具增值税专用发票，收取不含税价款150000元，另外收取包装物押金5650元，当期逾期押金为7910元；销售模具开具普通发票，收取价税合计金额135600元，另外收取包装物押金6780元。合同约定，乙企业于2020年3月将模具包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。
(其他相关资料：上述增值税专用发票均已通过认证)
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别计算、回答下列问题。
(1)计算该企业业务(1)准予抵扣的进项税额。
(2)计算该企业业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)计算该企业业务(3)应确认的增值税销项税额。


答案：
解析：
(1)业务(1)准予抵扣的进项税额=3900+1500×9％=4035(元)。
(2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50000×13％+56500÷(1+13％)×13％=13000(元)。
(3)销售一般货物收取的包装物押金，收取时不必计算增值税销项税额，在逾期没收时计算增值税销项税额。
销售面包的增值税销项税额=[150000+7910÷(1+13％)]×13％=20410(元)。
销售模具的增值税销项税额=135600÷(1+13％)×13％=15600(元)。

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。

A.1776.96
B.1076
C.1024
D.359.88

答案：B
解析：
（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票；甲企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税=5356÷（1+3%）×3%=156（元）；（2）甲企业销售2009年5月购进的生产设备应缴纳增值税=7000×16%-2000×10%=920（元）；（3）甲企业当月应缴纳增值税=156+920=1076（元）。

第7题：

（2017年）甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元；支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（　）万元。

A.33.6
B.10.98
C.23.7
D.37.6

答案：B
解析：
本题考核一般计税方法应纳税额的计算。广告制作和广告发布属于现代服务，适用增值税税率6%。甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1＋6%）×6%－100÷（1＋6%）×6%－6=10.98（万元）。

第8题：

甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：

（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。

（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。

（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。

（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。

（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）

要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。
该企业当月的增值税销项税额是（ ）元。

A.6290

B.6200

C.6250

D.6300

答案：A
解析：
销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、出租汽车，均属于增值税征收范围，修缮房屋和出租房屋属于营业税征收范围。该企业当月的增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。

第9题：

甲公司（一般纳税人）2019年11月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（　）元。

A.600
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8

答案：A
解析：
当月销项税额=700000×6%=42000（元）
　　当月进项税额=300000×13%+3488/（1+9%）×9%=39000+288=39288（元）
　　当月计提加计抵减额=39288×10%=3928.8（元）
　　一般计税应纳税额=42000-39288=2712（元）
　　当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。
　　简易计税应纳税额=30900/（1+3%）×2%=600（元）
　　应纳税额=2712-2712+600=600（元）

第10题：

甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 56.5万元，该设备 2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 106万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。

A.6.5
B.6.2
C.6.34
D.6.7

答案：A
解析：
由于 2013年购进时取得了增值税专用发票，抵扣过进项税，因此该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税 =56.5÷ 1.13× 13%=6.5（万元）。

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