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当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（??? ）。

题目
当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（??? ）。

A.分国分项抵免限额
B.分项抵免限额
C.综合抵免限额
D.分国抵免限额
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第1题：

在消除或缓解国际重复征税的措施中,对跨国纳税人最有利的是()。

A、免税制

B、减税制

C、抵免制

D、扣除制


参考答案：C

第2题：

限额抵免，是指居住国(国籍国)政府对跨国纳税人在国外直接缴纳的所得税给予抵免时，不能低于最低抵免限额。()


正确答案：×

第3题：

关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。

A．采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

B．采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

C．采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

D．采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免


正确答案：C
解析：采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同的国家发生的不足限额和超限额部分相互抵消，纳税人可获得最大限度的抵免。

第4题：

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　）。

A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

答案：C
解析：
超过免抵限额的不得作为费用列支。

第5题：

（2017年）当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的是（　）。

A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国分项抵免限额
D.分国抵免限额

答案：D
解析：
当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，分国抵免限额对纳税人有利，综合抵免限额对居住国有利。

第6题：

对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。

A．金额抵免法

B．限额抵免法

C．直接抵免法

D．间接抵免法


正确答案：C
解析：直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与分公司之间的税收抵免。

第7题：

当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是()。

A.分国分项限额法
B.分项限额法
C.综合限额法
D.分国限额法

答案：D
解析：
当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，采用综合限额法对居住国有利。

第8题：

关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B．允许抵免额等同于抵免限额

C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

D．抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度


正确答案：D

第9题：

下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（ ）。

A.抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
B.抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限
C.分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免
D.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利
E.当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利

答案：A,B,C
解析：
选项D，当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利；选项E，当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。

第10题：

关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B、允许抵免额等同于抵免限额
C、税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

答案：D
解析：
直接抵免法是指一国政府对本国居民直接缴纳或应由其直接缴纳的外国所得税给予抵免的方法。它适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免。允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者(即两者取其小)。避免国际重复征税的基本方法包括：1.免税法和抵免法。一般来说，抵免限额是指居住国(国籍国)允许居民(公民)纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度。

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