根据材料回答1~4题:
甲股份有限公司(以下称甲公司)为增值税一般纳税人,甲公司2010年、2011年长期股权投资业务等有关资料如下:
(1)2010年1月1日,甲公司应收东方公司账款的账面余额为2 500万元,已计提坏账准备400万元。由于东方公司发生财务困难,甲公司与东方公司达成债务重组协议,同意东方公司以银行存款200万元、A设备和所持有的新源公司长期股权投资抵偿全部债务。根据东方公司有关资料,A设备的账面价值为500万元,已计提资产减值准备100万元,公允价值为500万元;持有的新源公司长期股权投资的账面价值为900万元,公允价值(等于可收回金额)为1 100万元。当日,甲公司与东方公司即办理完A设备的产权转移手续和股权过户手续,不考虑此项债务重组发生的相关税费。甲公司将所取得的A设备作为固定资产核算,并准备长期持有所取得的新源公司股权(此前甲公司未持有新源公司股权,取得后,持有新源公司10%股权,采用成本法核算此项长期股权投资),此时新源公司的可辨认净资产的公允价值为11 000万元。
(2)2010年3月2日,新源公司发放2009年度现金股利,甲公司收到60万元现金股利;2010年度,新源公司实现净利润900万元,未发生其他引起所有者权益变动的事项。
(3)2011年1月5日,甲公司以银行存款2 500万元购入新源公司20%股权,另支付10万元的相关税费。至此持股比例达到30%,改用权益法核算此项长期股权投资。2011年1月5日新源公司的可辨认净资产的公允价值为13 000万元。
2010年12月31日甲公司对新源公司长期股权投资的账面价值为( )万元。
A.900
B.960
C.1 100
D.1 130
第1题:
(二)黄河股份有限公司(以下称黄河公司)与甲公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%(不考虑其他相关税费)。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下:
(1)黄河公司于2007年1月1日以1115万元(含支付的相关费用5万元)购入甲公司股票350万股,每股面值1元,占甲公司实际发行在外普通股股数的30%,对甲公司具有重大影响。
(2)2007年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时,甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元,其中固定资产公允价值为300万元,账面价值为200万元,该固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;除此以外,甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(3)2007年甲公司实现净利润200万元,提取盈余公积40万元。
(4)2008年甲公司发生亏损400万元,资本公积增加100万元。
(5)2008年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外,黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
根据上述资料回答下列 5~8 题。
第 5 题 黄河公司2007年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
A.900
B.1050
C.1110
D.1115
第2题:
黄河股份有限公司(以下称黄河公司)与甲公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%(不考虑其他相关税费)。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下:
(1)黄河公司于2007年1月1日以1115万元(含支付的相关费用5万元)购入甲公司股票350万股,每股面值1元,占甲公司实际发行在外普通股股数的30%,对甲公司具有重大影响。
(2)2007年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时,甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元,其中固定资产公允价值为300万元,账面价值为200万元,该固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;除此以外,甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(3)2007年甲公司实现净利润200万元,提取盈余公积40万元。
(4)2008 年甲公司发生亏损400万元,资本公积增加100万元。
(5)2008年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外,黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
根据上述资料回答下列各题。
黄河公司2007年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
A.900
B.1050
C.1110
D.1115
第3题:
甲股份有限公司(以下称甲公司)为增值税一般纳税人,甲公司20×9年、2×10年长期股权投资业务等有关资料如下:
(1)20×9年1月1日,甲公司以银行存款1 000万元取得了乙公司10%的股权,采用成本法核算。20×9年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为9 500万元。
(2)20×9年3月2日,乙公司发放20×8年度现金股利,甲公司收到50万元现金股利;20×9年度,乙公司实现净利润800万元,未发生其他引起所有者权益变动的事项。
(3)2×10年1月5日,甲公司以银行存款2 500万元购入乙公司20%股权,另支付10万元的相关税费。至此持股比例达到30%,改用权益法核算此项长期股权投资。2×10年1月5日乙公司的可辨认净资产公允价值为13 000万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
<1>、20×9年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为( )。
A.800万元
B.950万元
C.1 000万元
D.1 030万元
第4题:
存货的核算甲股份有限公司(简称甲公司)和乙股份有限公司(简称乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2008年度,甲公司销售商品给乙公司,价税合计为234万元,款项尚未收到。由于乙公司发生财务困难,无法偿还债务,甲公司为该项应收账款计提坏账准备,截至2009年12月31日共计提坏账准备23.4万元。有关交易或事项资料如下:(1)2010年2月8日,经双方协商,乙公司以一批存货偿还债务。存货的公允价值和计税价格均为150万元,乙公司开具增值税专用发票。甲公司收到存货后作为原材料并按照实际成本进行核算。(2)2010年6月30日,甲公司对通过债务重组获得的原材料进行减值测试,其可变现净值为130万元。该材料不适合甲公司产品生产的需要,只能用于出售。(3)2010年8月10日,甲公司出售该原材料,增值税专用发票上注明的价款为120万元,税款为20.4万元。款项收到存入银行。
要求:
(1)编制甲公司债务重组的会计分录。
(2)编制甲公司存货期末计价的会计分录。
(3)编制甲公司销售原材料的会计分录。(会计分录中的金额以万元为单位)
存货的核算
(1)编制甲公司债务重组的会计分录借:原材料150应交税费——应交增值税(进项税额)25.5坏账准备23.4营业外支出35.1贷:应收账款234
(2)编制存货期末计价的会计分录借:资产减值损失20贷:存货跌价准备20
(3)编制销售原材料的会计分录借:银行存款140.4贷:其他业务收入120应交税费——应交增值税(销项税额)20.4借:其他业务成本150贷:原材料150借:存货跌价准备20贷:其他业务成本20
第5题:
第6题:
H 公司为增值税一般纳税人,某日 H 公司向新兴公司购入甲材料一批,收到的增值税
专用发票上注明:价款 15000 元,增值税额 2550 元。甲材料已验收入库,银行转账来的结
算凭证已到,该笔款项暂欠。则 H公司应当编制的会计分录为( )。
A、借:原材料—甲材料 17550
贷:应付账款—新兴公司 17550
B、借:材料采购—甲材料 15000
应交税费—应交增值税(进项税额) 2550
贷:银行存款 17550
C、借:材料采购—甲材料 15000
应交税费—应交增值税(进项税额) 2550
贷:应付账款—新兴公司 17550
D、借:原材料—甲材料 15000
应交税费—应交增值税(进项税额) 2550
贷:应付账款—新兴公司 17550
第7题:
资料:甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×8年发生下列经济业务:
(1)甲公司接受投资转入一批商品,该批商品计税价格为240000元,增值税额为40800元。
(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失,该批材料价值80000元,进项税额为13600元,经批准,作“营业外支出”处理。
(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程,该批产品成本为1440000元,售价为1920000元,增值税销项税额为326400元。
(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校,该批产品成本为2740000元,销售价为3040000元,增值税销项税额为516800元。
(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。
(6)甲公司销售产品一批,开出普通发票,金额为140400元,款项尚未收到。
要求:根据以上资料(1)~(6)编制有关的会计分录。
第8题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日,甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料,该设备的账面价值为150000元,公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元,增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值,甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质,不考虑除增值税以外的其他税费,甲公司换入A材料的入账价值为( )元。
A、109900
B、105000
C、110750
D、92050
第9题:
第10题: