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问答题怎样审计高息吸存？

题目
问答题
怎样审计高息吸存？
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相似问题和答案

第1题：

银行业从业人员在办理本外币存款业务中，不得高息揽存或变相高息揽存。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第2题：

怎样审计账外吸存？


正确答案: 账外吸存款是信用社工作人员利用自己的身份和职业之便，通过采取不正当的方式和手段，将吸收的单位和个人的存款不入账，挪为己用或他用。主要手段有：
一是开具白纸收条，出外以代办存款的方式直接从熟识的人手中收取现金不及时交账办理储存手续，挪为已用或他用；
二是盗取空白定期存单（折）、空白单位存款证实书，偷盖业务公章和其他业务人员私章，填写存单交客户，骗取存款现金不交账，挪为己用或他用；
三是内部人员相互勾结，将客户上柜缴存或上门收款的现金不入账，并骗取客户印鉴，填制虚假对账单和回单联应付内部检查；
四是对汇入款项不及时转入存款单位或个人账户，而是转入其它账户后挪为己用或他用。
审计账外吸存的方法：
一是检查重要空白凭证账实是否相符，核对每天开户数与销号作废数和库存数，看有无私自领取、缺张少份，如发现有须查明原因、去向和责任人；
二是对撤并后的网点应查阅移交表，检查原有的重要空白凭证、印章是否全部移交清楚；
三是检查内外对账单的发出和收回情况，对存款账户余额较大、结算、现金缴存业务量较大以及实行上门收款业务的单位和个人进行上门逐笔核对；
四是观察和了解内部员工的家庭和个人的收支状况，有无个人和近亲属炒股、经商办企业、赌博、吸毒、花钱大手大脚以及购买住房、门面、汽车等异常情况。

第3题：

银行员工以()等方式直接向客户非法吸收资金。

A.高息揽存

B.公款私存

C.利益诱惑

D.团伙作案


答案：ABCD

第4题：

《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》明确规定，商业银行不得采取下列（）手段违规吸收和虚假增加存款。

  • A、延迟支付吸存
  • B、通过第三方中介吸存
  • C、非法返利吸存
  • D、高息揽储吸存
  • E、通过同业业务倒存

正确答案:A,B,C,D,E

第5题：

怎样审计高息吸存？


正确答案: 一是审查系统内往来利息收支是否一致，复算利息计算是否准确，将各网点、机构的利息收支数与上一级机构的收支数进行核对，看有无差额，查找差额形成的原因及去向、用途，有无提取现金的情况；
二是审查金融机构同业往来利息收支是否一致，复算支付的同业往来利息是否准确，将利息支出数与金融同业往来单位的利息收支进行核对，看有无差额，差额形成的原因及去向、用途，有无支付现金的情况；
三是审查常规业务与政策性房改金融的利息收支往来是否一致，有无支取现金的问题，查清去向与用途；
四是审查开销户登记簿，看有无人为将利率输错的问题；审查付息传票，有无在电脑正常计付利息后又另作一份手工利息付出传票；
五是审查费用科目中的有关原始凭证，重点检查大额费用支出，看是否据实列支，有无巧立名目虚列招待费、会议费、公杂费、电子设备运转费、维修费、工资性支出等，实际用于揽存的奖金和手续费；有无在其他营业支出、营业外支出科目中列支储蓄代办员的手续费和揽储费用、奖金等；
六是审查过渡性科目，有无费用挂账，查清挂账的原因；
七是查阅联社、网点的会议记录和制定的年度（月、季）经营目标考核办法，有无明显的将存款任务与工资、奖金、福利等挂钩的内容。

第6题：

《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》明确规定，商业银行不得采取下列（ ）手段违规吸收和虚假增加存款。

A.延迟支付吸存
B.通过第三方中介吸存
C.非法返利吸存
D.高息揽储吸存
E.通过同业业务倒存

答案：A,B,C,D,E
解析：
《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》规定，商业银行不得采取以下手段违规吸收和虚假增加存款： (1)高息揽储吸存。
(2)非法返利吸存。
(3)通过第三方中介吸存。
(4)延迟支付吸存。
(5)以贷转存吸存。
(6)以贷开票吸存。
(7)通过理财产品倒存。
(8)通过同业业务倒存。

第7题：

下列行为符合公平竞争的是（）。

  • A、高息揽存或变相高息揽存
  • B、降低贷款条件争揽客户、开展授信营销
  • C、以低于成本价格向客户提供产品和服务
  • D、在国家规定范围内下浮利率发放贷款

正确答案:D

第8题：

下列行为符合公平竞争的是：()。

A.高息揽存或变相高息揽存

B.降低贷款条件争揽客户、开展授信营销

C.以低于成本价格向客户提供产品和服务

D.在国家规定范围内下浮利率发放贷款


正确答案：D

第9题：

稳存增存攻坚活动的三个严禁是（）

  • A、严禁任何单位和个人高息揽存或变相高息揽存
  • B、严禁任何单位和个人弄虚作假、虚增存款
  • C、严禁柜员以任何理由拒办通存通兑业务
  • D、严禁信贷人员虚增贷款

正确答案:A,B,C

第10题：

怎样审计“公款私存”？


正确答案: “公款私存”是指金融机构明知或应当知道该资金的性质是单位资金，而以储蓄存款的形式将其存储的行为。一般表现为三种形式：
一是金融机构应单位财会人员的要求，将单位资金从单位账户转入个人储蓄账户；
二是允许单位财会人员从该单位的账户提现后转入个人储蓄账户；
三是将单位银行卡上的资金直接转入个人银行卡或个人储蓄存款（不包括代发工资和支付小额劳务报酬）。
审计“公款私存”的方法：
一是审查被查机构（网点）在重要时点（段）（如：月末与月初，季末与季初，年末与年初）会计总账，月、季、年报表，看储蓄存款余额特别是活期储蓄余额有无大增大降的情况，是否存在对公存款已超额完成而储蓄存款未完成的情况，如存在这些情况，应核对会计传票、储蓄卡片账和定活两便分户账，对增（减）额度大的储蓄账户的户名及身份证的号码进行分析，看有无可疑之处，是否为化名和伪造的身份证号码；
二是审查被查机构（网点）在重要时点（段），各单位存款、同业存放款、临时存款等科目发生的较大额度的转账业务和转账凭证及其对方科目，查看转出资金的用途和去向，有无划转到本机构（网点）的个人储蓄户头，并在较短时间内又划回到单位存款、同业存放款科目；查储蓄账户是否为当日新开户；
三是审查重要时间段，各单位存款、同业存放款、临时存款等科目每天所发生的较大金额的取现业务和现金支票及用途、去向，同时对照各天电脑打印的定期、活期、定活两便储蓄业务流水账和现金储蓄收入传票、现金日记账，有无单笔相同金额的储蓄现金存入款项或同时办理较大金额的、多笔的且存单（折）号码连续的储蓄现金存入业务，调阅开户清单对户名进行排查，看有无可疑的姓名，核对储蓄存单（折）的姓名与现金支票上的私章是否相同（化名一般有单位会计、出纳名字、单位名称缩写或特定代码等），将多笔的储蓄金额相加是否与单位存款或同业存款等科目中支取的金额相同；这些储蓄账户是否为当日新开立的，是否在较短的天数内被支取等；针对查出的疑点进行分析和对经办人盘问；
四是查阅库存现金账和登记簿，看被查日的前一天的库存现金余额和被查日现金的收付量大小，对比库存现金增减变化和头寸调运情况，对发现的疑点进行分析，作出判断。
五是查阅储蓄科目中的付息凭证，看有无手工填制的、收款人为单位的计付利息清单，并查看该笔付息业务的会计分录。

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