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下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（　　）。

题目
多选题
下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（　　）。
A

请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

B

订购单未连续编号

C

验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

D

财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

E

收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

参考答案和解析
正确答案： C,E
解析：
B项，订购单应连续编号；C项，采购人员与验收人员应相互独立；D项，财会人员收到采购发票后，应根据发票记录和验收单、请购单等原始凭证登记账簿；E项，材料购进时，应及时办理入库。
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第1题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为( )。

A. 内部控制重要缺陷

B.内部控制重大缺陷

C.内部控制运行缺陷

D.内部控制设计缺陷


参考答案：C

第2题：

下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（ ）。

A.请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

B.订购单未连续编号

C.验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

D.财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

E.收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

答案：B,C,D,E
解析：
选项B，订购单未连续编号不能保证业务的完整性。选项C，验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行违反分工。选项D，财会人员在收到发票后将发票上所列示商品的名称、规格、数量等与订购单、验收单等相关凭证核对，审核后登记相关账簿，而不是直接登记入账。选项E，文件记录使用和实物控制都会出现问。

第3题：

注册会计师可不进行控制测试程序,而直接转入实质性测试程序的情况有()。

A、内部控制不存在

B、内部控制未有效运行

C、内部控制存在重大缺陷

D、内部控制拟予信赖


参考答案：ABC

第4题：

关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

  • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
  • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
  • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
  • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

正确答案:B,C

第5题：

下列不属于内部控制审计部门职责的是（）

  • A、不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果
  • B、对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计
  • C、查找内控设计缺陷和漏洞
  • D、督促内部控制缺陷整改和设计的完善

正确答案:A

第6题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()

A、内部控制重要缺陷

B、内部控制设计缺陷

C、内部控制重大缺陷

D、内部控制运行缺陷


参考答案：D

第7题：

（2014年）企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（ ）。

A.一般缺陷
B.运行缺陷
C.重要缺陷
D.设计缺陷

答案：B
解析：
按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。采购部门没有按着制度规定进行公开招标属于制度没有被正确的执行，所以是运行缺陷。

第8题：

非财务报告内部控制缺陷,是指内部控制的设计存在漏洞、或者内部控制的运行存在弱点和偏差,不能有效地防范财务报告错报。()

此题为判断题(对，错)。


答案×

第9题：

按照内部控制缺陷的来源，内部控制缺陷分为（）

  • A、设计缺陷
  • B、执行缺陷
  • C、管理缺陷
  • D、监督缺陷

正确答案:A,B

第10题：

如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

  • A、内部控制存在重大缺陷
  • B、内部控制存在一般缺陷
  • C、内部控制存在重要缺陷
  • D、内部控制存在运行缺陷

正确答案:C

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