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下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（）。

题目
多选题
下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（）。
A

巴拿马

B

英属维尔京群岛

C

阿根廷

D

中国香港

E

中国澳门

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第1题：

我国对跨国纳税人所得的征税管辖权，选择了地域管辖权和居民管辖权双重管辖权标准。


参考答案：对

第2题：

L公司是甲国居民纳税人，2018年度的所得为150万元，其中来自甲国所得90万元，来自乙国所得60万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为25%，对境外所得实行扣除法：乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2018年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。

A.12.0
B.22.5
C.26.0
D.34.5

答案：D
解析：
本题考查国际重复征税的产生与免除。扣除法是居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许其居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得额中予以扣除，就扣除后的部分征税。L公司在乙国已纳所得税=60×20%=12(万元)。L公司在甲国的应纳税所得额=150-12=138(万元)。L公司在甲国应纳所得税=138×25%=34.5(万元)。

第3题：

下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有( )。

A．地域管辖权与地域管辖权的重叠

B．居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠

C．居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

D．居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠


正确答案：ACD
解析：纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。目前税收管辖权的重叠有“地域管辖权与居民管辖权的重叠、居民管辖权与居民管辖权的重叠、地域管辖权与地域管辖权的重叠”。

第4题：

下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。

A.英属维尔京群岛
B.巴拿马
C.中国香港
D.塞浦路斯
E.中国澳门

答案：B,C,D
解析：
所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国(地区)的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。

第5题：

下列关于税收管辖权的说法，正确的是( )。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税
B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C.税收管辖权的确定原则可分为属地主义原则和属人主义原则
D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

答案：C
解析：
本题考查税收管辖权。居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。多数国家包括我国在实行收入来源地管辖权的同时，也实行居民管辖权。

第6题：

下列关于税收管辖权表述正确的有()

A、国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关

B、目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权

C、公民管辖权的公民仅包括个人

D、居民管辖权是指一个国家对凡是属于本国的居民取得的来自世界范围的全部所得行使的征税权力


答案：ABD

第7题：

关于税收管辖权的说法，正确的是( )。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税
B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

答案：C
解析：
居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，一国政府仅有权对本国居民所得进行征税，故选项A错误；地域管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权，一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力，故选项B错误；许多国家还认为收入来源地国家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃，于是，在实行地域管辖权的同时也实行居民管辖权。目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权，故选项D错误。

第8题：

在选择税收管辖权的具体操作上，按国际惯例( )。

A．对不同纳税人实行不同的税收管辖权

B．对居民纳税人实行地域管辖权

C．对非居民纳税人实行地域管辖权

D．对居民纳税人实行居民管辖权

E．对居民和非居民一视同仁


正确答案：ACD

第9题：

下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（　）。

A.巴拿马
B.英属维尔京群岛
C.塞浦路斯
D.中国香港
E.中国澳门

答案：A,D
解析：
所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港、巴拿马等。

第10题：

（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有（　　）。

A.英属维尔京群岛
B.巴拿马
C.中国香港
D.塞浦路斯
E.中国澳门

答案：B,C,D
解析：
所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国（地区）的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。

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