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一个IS审计师正为一个老客户制定审计计划。该审计师检查了一上午的审计计划，并发现之前的被用来检查该该公司网络和电子邮件系

题目
单选题
一个IS审计师正为一个老客户制定审计计划。该审计师检查了一上午的审计计划，并发现之前的被用来检查该该公司网络和电子邮件系统是上一年新使用的，但是该计划并没有包括对电子商务web服务器的检查。公司的IT经理暗示今年该公司偏向集中审计新应用的企业资源计划（ERP）系统，该IS审计系统应当如何反应？（）
A

如IT经理所请求的，审计新ERP应用

B

审计电子商务服务器，因为它去年没有被审计

C

确定风险最高的系统，并基于该结果制定审计计划

D

既审计电子商务服务器也审计ERP应用

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第1题：

在供应商的批发折扣店进行经营审计时，某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该审计师几个日历让他保留，并在审计办公室分发。下列哪项应对最好地反映了标准的客观性观点？( )

A.该审计师可以接受这个礼物，不必披露
B.该审计师可以接受这个礼物，但是必须马上向审计委员会披露该事实
C.该审计师应该拒绝该礼物，并警告客户以后不要有讨好内部审计部门的意图
D.该审计师必须拒绝该礼物，并马上向审计委员会报告

答案：A
解析：
A正确。《框架》规定，接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品(如钢笔、日历或样品等)，不会妨碍内部审计师的职业判断。如有人提供数额较大的酬金或贵重礼物，内部审计师应立即向上级报告。

第2题：

一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的？

A.高级审计师应该停止审计直到能够完全解释差异。
B.新的审计人员应该充分调查此事，不打扰高级审计师。
C.高级审计师应该帮助新的审计人员制定适当收集证据的计划。
D.高级审计师使用合理的判断来缩减浪费的调查。

答案：C
解析：
应该应用分析性程序对意想不到的结果进行调查，因为不明原因的结果可能表明一个潜在的错误或不规则的意外结果。这些误差是没有充分调查或解释的。

第3题：

内部审计师对特殊存货进行复核性测试，在抽样时内部审计师发现了一个错误，然后就不再进行下面的审计工作，说明该内部审计师采用的抽样方法是：

A.分层抽样
B.属性抽样
C.停—走抽样
D.发现抽样

答案：D
解析：
发现抽样在对选出的样本进行性审查时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样。

第4题：

审计师为了审计公司的战略计划，以下哪项第一个检查（）。

  • A、目前架构的细节。
  • B、去年、今年、明年的预算。
  • C、组织流程图。
  • D、公司的业务计划。

正确答案:D

第5题：

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：（）

  • A、接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出
  • B、接受该礼物并全部捐给慈善事业
  • C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物
  • D、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录

正确答案:C

第6题：

某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：

A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常

答案：C
解析：
通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。

第7题：

在供应商的批发折扣店进行经营审计时，某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该审计师几个日历让他保留，并在审计办公室分发。下列哪项应对最好地反应了标准的客观性观点？

A.该审计师可以接受这个礼物，不必披露。
B.该审计师可以接受这个礼物，但是必须马上向审计委员会披露该事实。
C.该审计师应该拒绝该礼物，并警告客户以后不要有讨好内部审计部门的意图。
D.该审计师必须拒绝该礼物，并把这个赠送向审计委员会报告。

答案：A
解析：
A、正确。接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品（如钢笔、日历或者样品等），不会妨碍内部审计师的职业判断。

第8题：

某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当？( )

A.新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师
B.高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查
C.高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释
D.高级审计师应当帮助新来的内部审计师制订收集恰当信息的计划

答案：D
解析：
A不正确，监督的程度取决于内部审计师的专业水平和经验以及业务的复杂程度。经验不足的内部审计师应就该事件求助于高级内部审计师。B不正确，假定事实没有支持结论，则积累额外的信息就是浪费。C不正确，偏差需要解释，但这项业务也应继续。D正确。偏差没有得到充分的调查或解释。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果或关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系应该包括对管理者进行询问，并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。内部审计师应该将这些通过分析性审计程序发现的、无法得到充分解释的结果或关系与恰当层面的管理人员沟通，并可根据情况，建议采取恰当的措施。

第9题：

审计涵盖关键业务领域的灾难恢复计划时，IS审计师发现该计划没有包括全部系统。那么，IS审计师最为恰当的处理方式是（）。

  • A、推迟审计，直到把全部系统纳入DRP
  • B、知会领导，并评估不包含所有系统所带来的影响
  • C、中止审计
  • D、按照现有的计划所涵盖的系统和范围继续审计，直到全部完成

正确答案:B

第10题：

一个IS审计师发现有一个没有被包含在网络拓扑图中的设备被连接到网络中，该网络拓扑图是用于确定审计范围的。CIO解释说，该网络拓扑图正在进行更新并且等待最后的审批。审计师应该首先要：（）

  • A、扩大审计范围以包含这个没有在网络图中出现的设备
  • B、评估这个未经批准的设备对审计范围的影响
  • C、注意控制缺陷，因为网络图尚未更新
  • D、对未记录的设备计划后续的审计工作

正确答案:B

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