第1题:
某公司于2008年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同价格为500万元,分5年于每年年末收取。假定大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为400万元,不考虑增值税。则该企业应按照协议价款500万元确认收入。( )
第2题:
某企业为增值税一般纳税人,本期销售一台大型设备,全部价款20万元(不含增值税),分三期收款,按合同规定交付设备的第一期收取50%的价款,以后两期均收取25%的价款,该设备的成本为16万元,该企业第一期应向购货单位收取的款项为 ( )元。
A.100000
B.117000
C.134000
D.114000
第3题:
A公司2003年1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定,D企业于1月5日先支付价款的20%,其余价款分四次平均支付,于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出,D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。A公司2003年应确认的收入为( )万元。
A.200
B.40
C.120
D.80
第4题:
第5题:
某生产企业(一般纳税人)本期销售自产货物销售额700万元(不含增值税),本期购入原材料、零部件取得专用发票上注明的价款300万元,税额51万元,原材料、零部件已入库;另外该企业本期外购货物投资于联营企业,货物账面价值120万元,双方协议价款为150万元(不含增值税);本期发生非正常损失,损毁上期收购的免税农产品5万元(含运费1万元);本期将上期购入的原料委托一企业加工成半成品,取得增值税专用发票注明加工费0.2万元和税金共0.034万元。请计算该企业当期应纳增值税额。
第6题:
京华股份公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税率为17%。该公司1997年度发生下列业务,价款均不含应向购买方收取的增值税额。
(1)京华股份公司与A企业签订一项购销合同,合同规定,京华公司为A企业建安装两台电梯,合同价款为800万元。按合同规定,A企业在京华公司交付商品前预付价款的20%,其余价款将在京华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付京华公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业,预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元,预计安装费用为10万元。
(2)京华公司本年度售给C企业一台机床,销售价款50万元,京华公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与C企业,C企业已开出商业承兑汇票,商业汇票期限为三个月,至1期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经京华公司同意,机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
(3)京华公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备;价款200万元。按合同规定,D企业于1月5日先支付价款的20%,其余价款分四次平均支付,于每年6月30日和12月31 支付。设备已发出,D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
(4)京华公司本年度委托X商店代销一批零配件,代销价款40万元。本年度收到X商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%,调商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
(5)京华公司本年售给下企业一台机床售价款为35万元,F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工,已发生的实际成本为15万元。
要求:根据上述所给资料,计算京华公司1997年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额(要求列出计算过程,答案中的金额单位用万元表示)。
①对C公司销售收入50万元
②对D公司销售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120(万元)
③X商店代销收入=40×8%=32(万元)
京华公司1997年度营业收入
=50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(万元)
[或:50+200÷5×3+40×80%=202(万元)](4)京华公司1997年度营业成本=35+120÷200×120+25×80%=127(万元)(5)京华公司1997年度的增值税销项税额=202×17%=34.34(万元)
第7题:
A.1941.75
B.0
C.130000
D.1960.78
第8题:
某企业销售一项价值较大的产品,其价值为10万元,分5期收款,每期收取全部价款的20%,该企业为增值税一般纳税人。则按合同约定收到第一笔货款时,借记“银行存款”科目的金额为( )元。
A.20000
B.23400
C.10000
D.13400
第9题:
第10题: