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非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的可实行递延税政策。下列说法正确的有（

题目
多选题
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的可实行递延税政策。下列说法正确的有（  ）。
A

须经主管税务机关批准

B

员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税

C

递延纳税时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额纳税

D

递延纳税时，按照“财产转让所得”项目纳税

E

递延纳税时，按20%的税率纳税

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第1题：

多选题
国家税务总局肖捷局长把纳税服务的职能定位高度概括为()“十六字”。
A

税法宣传

B

纳税咨询

C

办税服务

D

权益保护

E

高效便民


正确答案： D,E
解析： 暂无解析

第2题：

单选题
“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于（　）。
A

“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用

B

“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择

C

“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析

D

“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别


正确答案： D
解析： 本题考查“公共劳务”收费法的内容。“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。“公共劳务”收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门。

第3题：

多选题
经济稳定通常是指（　）。
A

财政收支平衡

B

借贷收支平衡

C

充分就业

D

物价基本稳定

E

国际收支平衡


正确答案： C,B
解析： 本题考查经济稳定的含义。经济稳定通常是指，充分就业，物价稳定，国际收支平衡。

第4题：

多选题
自动稳定的财政政策主要包括()。
A

比例税率制度

B

累进税制度

C

转移支付制度

D

定额税率制度

E

财政贴息制度


正确答案： B,D
解析： 暂无解析

第5题：

单选题
某企业2010年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。
A

30

B

28

C

20

D

8


正确答案： A
解析： 可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12=20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

第6题：

单选题
Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。
A

0

B

9

C

10

D

30


正确答案： C
解析： 本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外某一单项应税所得额÷国内外应税所得额。经营所得的抵免限额=100×30%=30（万元），利息所得抵免限额=10×20%=2（万元），甲国的经营所得税率为30%，来自乙国经营所得税补缴额=100×30%-20=10（万元），乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%，因此不用补交利息所得税。

第7题：

多选题
个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。
A

申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

B

具有合理性的无偿让渡股权或股份

C

申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

D

申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

E

申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的


正确答案： C,A
解析： 本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。（6）主管税务机关认定的其他情形。

第8题：

单选题
增值税一般纳税人资格认定基本规范要求的办理时限为（）。
A

10日

B

15日

C

20日

D

30日


正确答案： C
解析： 暂无解析

第9题：

多选题
下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有（）。
A

企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

B

企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C

企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

D

企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E

企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


正确答案： E,A
解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

第10题：

单选题
根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为（   ）。
A

年度应纳税所得额的3%以内部分

B

年度应纳税所得额的12%以内部分

C

年度会计利润总额的3%以内部分

D

年度会计利润总额的12%以内部分


正确答案： A
解析：

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