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关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（  ）。

题目
不定项题
关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（  ）。
A

增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

B

外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

C

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额

D

该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
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第1题：

计算该企业2009年应缴纳的企业所得税。


正确答案：×
应缴纳的企业所得税： 应纳税额=297.65×25%=74.41(万元)

第2题：

关于有限合伙企业的说法不正确的是()。

A、能够达到分股不分权

B、缴纳企业所得税

C、取得的股息红利所得单独计税

D、所得先分后税


答案：B

第3题：

甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（ ）。 A．该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元 B．该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元 C．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元 D．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元


正确答案：BC
2011年应纳城镇土地税＝5000×5＋2500×5×8/12＝25000(元)
2011年应缴纳耕地占用税＝1500×20＝30000(元)。
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此2012年应缴纳城镇土地税＝7500×5＋1500×5×8/12＝37500＋5625＝43125(元)。

第4题：

某企业2018年9月购置三轮汽车4辆，每辆整备质量3.4吨；低速载货汽车5辆，每辆整备质量4.6吨；挂车6辆，每辆整备质量0.4吨。上述车辆均在购置当月取得所有权。已知当地货车车船税年税额60元/吨。下列关于该企业当年缴纳车船税的税务处理，说法正确的有（ ）。

A.该企业2018年购置的三轮汽车应缴纳车船税272元
B.该企业2018年购置的低速载货汽车应缴纳车船税460元
C.该企业2018年购置的挂车应缴纳车船税48元
D.该企业2018年共应缴纳车船税780元
E.该企业2018年共应缴纳车船税756元

答案：A,B,E
解析：
《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。该企业当年购置的三轮汽车应缴纳车船税=4×3.4×60/12×4=272（元）。该企业当年购置的低速载货汽车应缴纳车船税=5×4.6×60/12×4=460（元）。该企业当年购置的挂车应缴纳车船税=6×0.4×60/12×4×50%=24（元）。该企业当年共应缴纳车船税=272+460+24=756（元）。

第5题：

下列选项中，说法正确的是()。

A:转让不动产的销售收入应缴纳增值税
B:出售商标权的收入应缴纳消费税
C:生产过程中出现的报废产品不得从销项税额中抵扣进项税额
D:校办企业生产本校教具的外购材料不得从销项税额中抵扣进项税额

答案：D
解析：
A、B两项所述的行为都应缴纳营业税，故不选。用于非增值税应税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，C项所述错误，D项所述正确。

第6题：

关于取得机械设备的说法不正确的是()。

A、一般纳税人购入机械设备的进项税额可以抵扣

B、购买机械设备允许一次性扣除后缴纳企业所得税

C、融资租赁所有权属于承租方

D、跨期支付经营租赁费用分期计入相关损益


答案：B

第7题：

某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


正确答案：D
【考点】应纳增值税的计算 
【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

第8题：

计算该企业合计应缴纳的印花税。


正确答案：
该企业合计应纳印花税=12446.9+500+12256.9=25203.8(元)

第9题：

某企业2018年初拥有机动船舶3艘，每艘净吨位200吨；游艇3艘，艇身长度均为6米。2018年8月1日购置捕捞渔船2艘，每艘净吨位190吨，购置当月取得船舶所有权。机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税单位年税额为3元/吨，游艇艇身长度不超过10米的，车船税单位年税额为每米600元。下列关于该企业2018年车船税的税务处理，说法正确的有（ ）。

A.该企业当年拥有的机动船舶应缴纳车船税1800元
B.该企业当年购置的捕捞渔船应缴纳车船税475元
C.该企业当年拥有的游艇应缴纳车船税10800元
D.该企业当年应缴纳车船税12600元
E.该企业当年应缴纳车船税13075元

答案：A,C,D
解析：
捕捞渔船免征车船税。该企业当年拥有的机动船舶应缴纳车船税=3×200×3=1800（元）；该企业当年拥有的游艇应缴纳车船税=3×6×600=10800（元）；该企业2018年应缴纳车船税=1800+10800=12600（元）。

第10题：

某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（　）。

A.该企业应缴纳消费税
B.不需要缴纳消费税
C.该企业应缴纳消费税80000元
D.该企业应缴纳消费税88000元

答案：A,D
解析：
纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。

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