多选题农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）A缺陷初步分析B区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷C判断内部控制缺陷的重大程度D寻找补偿性控制

题目

多选题

农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）

缺陷初步分析

区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷

判断内部控制缺陷的重大程度

寻找补偿性控制

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第1题：

按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括()。

A、重大缺陷

B、设计缺陷

C、运行缺陷

D、重要缺陷

答案BC

第2题：

商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的()和()划分内部控制缺陷等级。

A.影响程度

B.发生的可能性

C.严重程度

D.产生的不良后果

正确答案：AB

第3题：

下列关于内部控制描述中，错误的是( )。

A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档

C.重大缺陷由总经理认定

D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

正确答案：C
[答案]C
[解析]重大缺陷由董事会认定，选项C错误。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分. 适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。

第4题：

企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（）

正确答案:错误

第5题：

简述内部控制缺陷的认定程序。

正确答案：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷可以向企业管理层报告并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。

第6题：

内部控制审计程序不包括()。

A、编制项目审计方案

B、与管理层沟通

C、认定控制缺陷

D、汇总审计结果

正确答案：B
解析：内部控制审计主要包括下列程序：(一)编制项目审计方案;(二)组成审计组;(三)实施现场审查;(四)认定控制缺陷;(五)汇总审计结果;(六)编制审计报告。

第7题：

制定《中国农业银行内部控制缺陷认定标准》的直接原因是为了满足( )。

A.高级管理层加强内部控制日常运行的要求

B.董事会了解内部控制状况的要求

C.监事会履行监督职能的要求

D.监管部门对内部控制缺陷的披露要求

正确答案：D

第8题：

内部控制评价指引的主要内容包括()

A、对整体有效性的审计

B、对缺陷的认定

C、评价的内容、流程与方法

D、评价报告及其报送与披露

E、评价应遵循的原则与评价的组织

答案：BCE

第9题：

2012年总行制定的《中国农业银行内部控制缺陷认定标准》为我行内部控制缺陷认定工作提供了有效的依据。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第10题：

关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

正确答案:B,C

农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）

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