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计算土地增值税时，允许扣除项目金额的具体内容包括（）。

题目
多选题
计算土地增值税时，允许扣除项目金额的具体内容包括（）。
A

取得土地使用权所支付的金额

B

开发土地的成本、费用

C

新建房及配套设施的成本、费用

D

与房地产转让有关的税金

参考答案和解析
正确答案： A,B
解析： 暂无解析
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第1题：

计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；


正确答案：×
取得土地使用权所支付金额=400+400×3%=412(万元) 开发成本=1600(万元) 开发费用=80+(412+1600)×5%=180.6(万元) 5600×5%×(1+7%+3%)=308(万元) 准予扣除项目合计=412+1600+180.60+308+(412+1600)×20%=2903(万元)

第2题：

计算房地产开发公司在计算土地增值税时扣除项目金额合计。


参考答案：房地产开发公司扣除项目金额合计=400+12+650+84.96+112+（400+12+650）×20%=1471.36（万元）。

第3题：

企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。

A．3860.5

B．3830

C．3837.5

D．3920.5


正确答案：C
解析：房地产开发成本=200×3%+120+180+200+1500+200=2206(万元)
  准予扣除项目=200+2206+(520-17-3)+(200+2206)×5%+300+30+(200+2206)×20%=3837.5(万元)
  [提示] 房地产企业的印花税已经记入了“管理费用”中作为期间费用扣除，不再单独扣除。

第4题：

（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（　）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

答案：D
解析：
选项A，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除；选项B，不论建造普通住宅还是非普通住宅，事房地产开发企业在计算土地增值税时，都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；选项C，将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

第5题：

在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（ ）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房及配套设施的成本、费用

D．与转让房地产有关的税金


正确答案：ABCD
【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

第6题：

在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计为（）万元。

A.3382.34

B.3342.34

C.3200

D.3173.44


参考答案：A

取得土地使用权所支付的金额＝（1600+62）×60%＝997.2（万元）；
开发成本＝（120+2500+70）×60%＝1614（万元）；
开发费用＝（997.2+1614）×8%＝208.9（万元）；
转让环节发生的相关税金合计为40万元；
房地产开发企业加计20%扣除费用＝（997.2+1614）×20%＝522.24（万元），所以在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计＝997.2+1614+208.9+40+522.24＝3382.34（万元）。

第7题：

根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。

A．营业税

B．契税

C．城市维护建设税

D．印花税


正确答案：AC

第8题：

该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。

A．4028.39

B．4071.73

C．4223.14

D．4226.53


正确答案：C
解析：取得土地所有权支付金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元)
  开发成本=(90+2100+60)×80%=1800 (万元)
  开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元)
  税金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(万元)
  加计扣除=(1153.6+1800)×20%=590.72(万元)
  允许扣除项目合计=1153.6+1800+265.82+ 412.99+590.72=4223.13(万元)。

第9题：

在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）


正确答案：×
本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定，扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以上部分征税。

第10题：

关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

答案：C
解析：
选项A:房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD:对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

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