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内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。A、风险；穿行测试B、控制；风险评估C、风险；风险评估D、控制；控制测试

题目

内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

  • A、风险；穿行测试
  • B、控制；风险评估
  • C、风险；风险评估
  • D、控制；控制测试
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第1题：

在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当()

A. 重新了解内部控制

B. 重新执行控制测试

C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

D. 考虑是否追加相应的审计程序


正确答案：D

第2题：

（2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

A.内部控制存在重大缺陷
B.初步评估的控制风险为低水平
C.开展内部控制测试的成本较低
D.初步评估的控制风险为高水平
E.内部控制设计合理且预期运行有效

答案：B,E
解析：
审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

第3题：

下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：

A．被审计单位内部控制健全有效

B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价

C．审计人员进行符合性测试的成本不高

D．被审计单位的固有风险很高


正确答案：B

第4题：

内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。

  • A、实施实质性测试
  • B、检查内控制度
  • C、评估审计风险
  • D、实施符合性测试

正确答案:C

第5题：

以风险为基础的审计方法，ＩＳ审计师应该首先完成（）。

  • A、固有的风险评估.
  • B、控制风险评估.
  • C、控制测试评估.
  • D、实质性测试评估.

正确答案:A

第6题：

内部审计人员应当采用以( )为导向的审计方法进行信息系统审计，风险评估应贯穿审计的计划、实施、报告与后续工作各个阶段。

A.风险

B.效率

C.效果

D.效益


正确答案：A

第7题：

审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

A.内部控制存在重大缺陷
B.初步评估的控制风险为低水平
C.开展内部控制测试的成本较低
D.初步评估的控制风险为高水平
E.内部控制设计合理且预期运行有效

答案：B,E
解析：
审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围。

第8题：

内部控制审计应当以()为基础。

A、风险评估

B、财务报告

C、内审计划

D、运营状况


正确答案：A
解析：内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

第9题：

在开发基于风险的审计策略时，信息系统审计人员应当进行风险评估，以确保：（）

  • A、用于减少风险的控制已经实施
  • B、脆弱性风险已被实施
  • C、审计风险已被考虑
  • D、差距分析是适当的

正确答案:B

第10题：

内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

  • A、上年度审计报告
  • B、审计计划
  • C、风险评估
  • D、控制测试

正确答案:C

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