违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下：

题目
中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下：
（1）取得汽车修理收入1?000?000元。
（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元
（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。
（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。
（5）?8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元该住房原值500000元，是张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元，专项扣除27000元?，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%。利息、?股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算张某2019年4月取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.35000×50%×20%=3500元
B.35000×(1-20%)×50%×20%=2800元
C.35000×20%=7000元
D.35000×(1-20%)×20%=5600元
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

某个体工商户2019年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。2019年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。

A.6.00
B.3.07
C.8.48
D.9.00

答案：B
解析：
个体工商户业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在规定比例内据实扣除。工会经费税前扣除限额＝4×3×2%＝0.24（万元），职工福利费支出税前扣除限额＝4×3×14%＝1.68（万元），职工教育经费税前扣除限额＝4×3×2.5%＝0.3（万元）。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，所以税前可以扣除额＝3×40%＝1.2（万元）。应纳个人所得税＝（30－0.24－1.68－0.3－1.2－6）×20%－1.05＝3.07（万元）。

第2题：

某公司主要从事商品销售业务，该公司2010年度有关决策资料如下：

该公司2010年度的期间费用包括（）。
A．销售费用
B．管理费用
C．财务费用
D．所得税费用


答案：A,B,C
解析：
商品流通企业的期间费用又称商品流通费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。

第3题：

某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2019 年 3 月取得修理收入 30.9 万元，销售汽车装潢用品取得收入 15.45 万元，购进修理用汽车配件被盗，账面成本 0.6 万元，免费为关系户修理汽车耗用配件 0.309 万元，请计算该企业本月应纳增值税。


答案：
解析：
该企业本月应纳增值税=(30.9+15.45+0.309)÷(1+3%)×3%=1.359 万元

第4题：

中国公民张某为某高校教授，2019年1月受某上市公司邀请于每个周末去该公司演讲一次，每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税（ ）元。

A.210
B.360
C.1760
D.1920

答案：D
解析：
劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。张某1月取得劳务报酬收入=3000×4=12000（元）。每次收入＞4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）=12000×（1-20%）=9600（元），该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税=9600×20%=1920（元）。

第5题：

个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。

A.30万元
B.25万元
C.40万元
D.15万元

答案：A
解析：
（1）2016年度扣除限额=200×15%=30（万元）；（2）2016年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40（万元）；（3）“待扣金额”＞扣除限额，在计算2016年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。

第6题：

下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。


A.从境内两处取得工资的中国公民陈某
B.2015年取得年所得15万元的中国公民李某
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民王某
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户张某


答案：A,B,C,D
解析：
自行申报纳税的纳税义务人包括：
（1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（3）从中国境外取得所得的；
（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（5）国务院规定的其他情形。

第7题：

某公司主要从事商品销售业务，该公司2010年度有关决策资料如下：

该公司2010年度的净利润为（）万元。
A．920
B．1160
C．1400
D．1640


答案：B
解析：
净利润是指商品流通企业当期利润总额减去所得税后的金额，即企业的税后利润。用公式表示为：净利润=利润总额-所得税费用。则本案例中，该公司的净利润=1400-240=1160（万元）。

第8题：

（2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
“资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

A.实物控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制

答案：B
解析：
选项B，销售折扣要经过授权批准，不能由销售人员直接决定。

第9题：

下列个人需要自行办理个人所得税纳税申报的有（ ）。

A.从境内同时取得工资薪金和稿酬的中国公民
B.从境内两处以上雇佣单位同时取得工资薪金所得的非居民个人
C.从意大利获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

答案：A,B,C,D
解析：
有下列情形之一的，纳税人应自行办理纳税申报：
1.取得综合所得需要办理汇算清缴。（选项 A）
2.取得应税所得没有扣缴义务人，例如，经营所得。（选项 D）
3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。
4.取得境外所得。（选项 C）
5.因移居境外注销中国户籍。
6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（选项 B）
7.国务院规定的其他情形。
上述情形由纳税人自行在税法规定的纳税期限内，向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，办理纳税申报。

第10题：

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2019年度有关收支情况如下：
（1）取得汽车修理收入1?000?000元。
（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元
（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。
（4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。
（5）?8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元该住房原值500000元，是张某2012年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元，专项扣除27000元?，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%。利息、?股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，?正确的是（ ）。

A.1000000-（350000-120000）-60000-27000=653000元
B.1000000-350000-30000-100000=520000元
C.1000000-（350000-120000）-1000×12=758000元
D.1000000-（350000-120000）-60000-27000–1000×12=671000元

答案：D
解析：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
=（全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损）*适用税率-速算扣除数

更多相关问题
相关内容