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（根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于资源税征收范围的是（　　）。

题目
（根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于资源税征收范围的是（　　）。

A.人造原油
B.井矿盐
C.煤矿生产的天然气
D.地下水
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第1题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（　　）。

A.1%
B.2%
C.2.5%
D.1.5%

答案：A
解析：
西部地区省份预征率不得低于1%。土地增值税一章已移至税法一中。

第2题：

根据资源税的有关规定，下列不属于资源税征收范围的是（ ）。

A、食用盐
B、海盐
C、湖盐
D、提取地下卤水晒制的盐

答案：A
解析：
纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

第3题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（　　）。

A.8%
B.10%
C.5%
D.3%

答案：C
解析：
土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，核定征收率原则上不得低于5%。土地增值税一章已移至税法一中。

第4题：

（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（　　）。

A.造成税负不公平
B.扭曲资源配置
C.跨国企业注册地转移
D.影响纳税遵从
E.形成资本弱化

答案：A,B,D
解析：
税基侵蚀和利润转移的负面影响包括：造成税负不公平、扭曲资源配置、影响纳税遵从。

第5题：

（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）避免国际重复征税的基本方法有（　　）。

A.免税法
B.税收饶让
C.抵免法
D.分国限额法
E.综合限额法

答案：A,C
解析：
避免国际重复征税的基本方法有：（1）免税法；（2）抵免法。

第6题：

（根据2018年教材本题知识点已变更）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。

A.关联企业租赁设备支付的合理租金
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.超过规定标准的捐赠支出
D.工商部门罚款

答案：A
解析：
本题的考核点是不得税前扣除项目。企业所得税前不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项D）；（5）超过规定标准的捐赠支出（选项C）；（6）企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除（选项B）；（9）与取得收入无关的其他支出。

第7题：

根据资源税的有关规定，下列不属于资源税征收范围的是（ ）。

A.食用盐
B.海盐
C.湖盐
D.提取地下卤水晒制的盐

答案：A
解析：
征收资源税的包括海盐、湖盐、井矿盐、提取地下卤水晒制的盐，不包括食用盐。

第8题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）下列情形中，应征收土地增值税的有（　　）。

A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权
D.企业之间等价互换自有的房地产
E.房地产评估增值

答案：C,D
解析：
选项A：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属，不予征收土地增值税；选项BD：发生了房屋权属的转移，属于土地增值税的征税范围。对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项C：企业将自有土地使用权交换其他企业的股权，土地使用权发生了改变，应征收土地增值税；选项E：房地产的评估增值没有发生房地产权属的转移，房屋产权所有人、土地使用权所有人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。土地增值税一章已移至税法一中。

第9题：

（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）关于营业税征收范围的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人提供鉴证咨询服务业务属于营业税的征收范围
B.纳税人销售技术同时提供技术维护劳务，其维护劳务属于营业税征收范围
C.电梯公司销售电梯并负责安装，其安装业务属于营业税征收范围
D.纳税人提供建筑安装工程业务属于营业税征收范围

答案：D
解析：
本题考查增值税与营业税征税范围的划分，营改增前，选项D属于营业税的征税范围。但是全面实施营改增后，上述四个选项均为增值税的征税范围。

第10题：

（根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（　　）。

A.实际管理机构与控制中心所在地标准
B.办公场所标准
C.资本控制标准
D.总机构标准

答案：B
解析：
法人居民身份一般有下列五个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构标准、资本控制标准、主要营业活动地标准。

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