甲公司2006年12月1日购入一项设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记( )。
A.递延所得税负债30万元
B.递延所得税负债5万元
C.递延所得税资产30万元
D.递延所得税资产5万元
第1题:
某公司2006年12月1日购入一项设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是( )万元。
A、800
B、720
C、640
D、560
第2题:
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。
A.递延所得税负债60万元
B.递延所得税负债10万元
C.递延所得税资产60万元
D.递延所得税资产10万元
第3题:
某公司2006年1月1日购入的一项环保设备,原价为800万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了100万元的固定资产减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。
A.955
B.467
C.767
D.512
第4题:
第5题:
甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记( )。
A.递延所得税负债30万元
B.递延所得税负债5万元
C.递延所得税资产30万元
D.递延所得税资产5万元
第6题:
某公司2005年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。
A.800
B.720
C.640
D.560
第7题:
A. 800
B.640
C.720
D.560
第8题:
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。
A.递延所得税负债60万元
B.递延所得税负债10万元
C.递延所得税资产60万元
D.递延所得税资产10万元
第9题:
A公司2007年期末“递延所得税负债”账户贷方余额为33万元,适用的所得税税率为33%。A公司只有一项暂时性差异,即2006年12月购入固定资产一台,原值为1000万元,会计和税法均按10年计提折旧,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑净减值因素。则2008年末“递延所得税负债”科目余额为 ( )。
A.52.8
B.85.80
C.19.8
D.640
第10题: