发生的营业税是立即缴纳还是要分摊到各个月份？

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第1题：

公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税；

正确答案：×
提供运输工程应缴纳的营业税=18×3%=0.54(万元)

第2题：

个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（）。

A、缴纳营业税

B、免征营业税

C、免征营业税，但要缴纳增值税

D、缴纳营业税和增值税

正确答案：B
个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。个人转让自用5 年以上并且是唯一家庭居住用房的收入，免征个人所得税。

第3题：

某纳税人销售不动产,一月份收取预收款,5月份收取其余价款。所以5月份为纳税义务发生时间,应在5月份计算缴纳营业税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错
解析：销售不动产，在取得预收款时发生纳税义务。

第4题：

纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第5题：

某纳税人销售不动产,1月份收取定金,5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间,应在5月份缴纳营业税。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第6题：

公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税；

正确答案：×
为客户提供租赁服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5(万元)

第7题：

该宾馆6月份应缴纳的营业税为( )万元。

A．88.5

B．96

C．98.5

D．101

正确答案：C

第8题：

该运输企业1月份从事程租业务应缴纳的营业税为( )万元。

A.0.54

B.0.6

C.0.9

D.1

正确答案：B
从事程租业务取得的租赁费收入应按“交通运输业”征收营业税，不得扣减支付的费用，应缴纳的营业税=20×3%=0.6(万元)。

第9题：

纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：本题考核营业税的计税依据。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

第10题：

某公司为国有企业，位于某市工业区，2010年10月份应缴增值税85000元，实际缴纳增值税70000元；应缴消费税65000元，实际缴纳消费税50000元；应缴营业税45000元，实际缴纳营业税30000元。该公司10月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A．18000

B．16000

C．15000

D．10500

正确答案：C
本题考核城市维护建设税及教育费附加的计算。根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据。应纳城市维护建设税税额及教育费附加=(70000 50000 30000)?(7% 3%)=15000(元)。

发生的营业税是立即缴纳还是要分摊到各个月份？

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