第1题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。
A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元
第2题：
某有出口经营权的生产企业，2004年5月内销货物销售额为700万元，出口货物销售额(离岸价)180万美元(外汇人民币牌价1:8.4)，购进所需原材料等货物的进项税额为 229.6万元，支付进货运费10万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为13%，上期未抵扣的进项税额为32万元。
根据上述资料回答下列问题：
本月出口货物不予抵扣或退税的税额为( )万元。
A．196.56
B．91
C．32
D．60.48
第3题：
某具有出口经营权的生产企业，2009年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为( )万元。(美元的外汇牌价1:6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)
A．32
B．104
C．100
D．4
第4题：
第5题：
第6题：
生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。
A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额
B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率
C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额
D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率
第7题：
A生产企业2008年4月发生下列业务： （1）进口材料，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关征收了关税，代征了进口环节增值税。 （2）从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元，银行存款支付，货物入库，发票经过认证。 （3）外销货物的离岸价为1000万元人民币。 （4）内销货物的销售额为1500万元（不含税），收到支票。 要求：该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算相关税金并作出会计处理。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%，按申报数进行出口退税处理）
（1）进口环节应缴关税500×10%=50万元
借：物资采购 500000
贷：应交税费——应交进口关税 500000
借：应交税费——应交进口关税 500000
贷：银行存款 500000
进口环节海关代征增值税500×（1＋10%）×17%=93.5万元
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 935000
贷：银行存款 935000
（2）国内采购进项税136万元
借：物资采购 8000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1360000
贷：银行存款 9360000
材料入库时：
借： 原材料 8000000
贷：物资采购 8000000
（3）出口货物销售免税
借：应收外汇帐款 10000000
贷：主营业务收入——一般贸易出口 10000000
出口货物当期不得免征和抵扣税额为：1000×（17%－15%）=20（万元）
借：主营业务成本———一般贸易出口 200000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 200000
（4）内销货物销项税额1500×17% = 255（万元）
借：银行存款 17550000
贷：主营业务收入 15000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2550000
（5）计算出口退税并做会计处理
上期留抵税额50万元
当期允许抵扣的进项税额为：93.5+136-20+50=259.5（万元）
当期应纳税额为：255-259.5=-4.5（万元）
出口货物免抵退税额为：1000×15% = 150（万元）
由于期末留抵税额4.5万元当期免抵退税额150万元
当期应退税额=4.5万元
当期免抵税额=150万-4.5=145.5万元
借：应收账款——增值税（批准的应退税额） 45000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1455000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 1500000
第8题：
第9题：
第10题：