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根据《企业所得税税前扣除办法》,商业银行不可将下列()作为坏账处理。

题目
根据《企业所得税税前扣除办法》,商业银行不可将下列()作为坏账处理。

A、债务人正常回收期间的应收账款

B、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款

C、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等〕确实无法清偿的应收账款

D、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款

参考答案和解析
参考答案：A
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第1题：

根据《企业所得税法》的相关规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）。

A．企业发生的资本性支出不得在发生当期直接扣除

B．企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本

C．企业的不征收收入用于支出所形成的费用、可以在所得税前扣除

D．企业的不征收收入用于支出所形成的财产，可以计算对应折旧扣除。


水果种植所得;农机维修所得;中药材种植所得;家禽饲养所得

第2题：

下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。

A.未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

答案：D
解析：
选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第3题：

某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（ ）。

A．应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备

B．计提数可以在企业所得税前扣除

C．待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除

D．因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异


正确答案：C
选项A应记入“资产减值损失”科目；选项B，一般企业计提的坏账准备不可以在企业所得税前扣除；选项D，因税法与会计准则规定不同，当期会产生可抵扣暂时性差异。

第4题：

内、外资企业所得税对应纳税所得额处理规定一致的有（ ）。

A．净损失税前扣除方法

B．工资薪金税前扣除方法

C．非公益救济性捐赠的处理办法

D．三新费用加扣的处理办法


正确答案：ACD
本题考核内、外资企业所得税的相关规定。非公益性捐赠内、外资企业均不得税前扣除；净损失内、外资企业经税务机关批准均可税前扣除；三新费用加扣的处理办法内、外资企业一致；工资薪金内资企业按计税工资扣除，外资企业据实扣除，二者不一致。 

第5题：

根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（ ）。

A．2%

B．3%

C．5%

D．10%


正确答案：C
纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。

第6题：

某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（ ）万元。

A．10

B．200

C．50

D．100


正确答案：A
本题考核企业所得税中坏账准备的计提，经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。

第7题：

根据2018年6月国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,下列凭证中,可以作为税前扣除的凭证有()。

A、收款证明

B、内部凭证

C、分割单

D、发票


答案：ABC

第8题：

根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。

A．坏账损失

B．存货盘亏损失

C．呆账损失

D．报废损失

E．损失有保险赔偿部分


正确答案：ABCD
解析：损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失， 自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

第9题：

在企业所得税前应扣除的坏账准备金为( )元。

A．4000

B．5000

C．5500

D．6500


正确答案：C
解析：计提坏账准备的年末应收账款是指纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。关联企业的应收账款不能提取坏账准备金。准许扣除的坏账准备金为(1000000-200000+300000)元×5‰＝5500元

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