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根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。

题目
根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（　　）。

A.将转让新建房所缴纳的城建税计入到“与转让房地产有关的税金”扣除
B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
C.将企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除
D.将企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”扣除
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第1题：

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A:某人将自己一套闲置的住房出售
B:某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C:某房地产开发企业以建造的商品房作价人股进行对外投资
D:某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

答案：C
解析：
从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税;房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税;通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税。

第2题：

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

答案：C
解析：
选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

第3题：

根据土地增值税法的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）

A.契税

B.营业税

C.城建税和教育费附加

D.印花税


参考答案：B, C, D

第4题：

根据土地增值税法的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）

  • A、契税
  • B、营业税
  • C、城建税和教育费附加
  • D、印花税

正确答案:B,C,D

第5题：

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

答案：C
解析：
选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

第6题：

税务师在代理编制房地产开发企业出售新建房的土地增值税纳税申报表的过程中，下列做法不正确的有（ ）。

A.将转让新建房所缴纳的增值税计入到“与转让房地产有关的税金”中
B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”
C.将超过“国家规定上浮幅度的利息支出”计入到“利息费用”中
D.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”
E.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”

答案：A,B,C,D
解析：
选项A：增值税是价外税，不得计入“与转让房地产有关的税金”中扣除；选项B：企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”中扣除；选项C：财务费用中对于超过国家规定上浮幅度的利息支出不得作为扣除项目扣除；选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

第7题：

根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业转让新建房时“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（　　）。

A.契税
B.增值税
C.城建税和教育费附加
D.印花税

答案：C,D
解析：
选项A：契税在“取得土地使用权所支付的金额”中反映。选项B：增值税属于价外税，不能作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除。

第8题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款


正确答案：AC
【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

第9题：

（2014年）根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（ ）。

A.房地产的出租
B.房地产的抵押
C.房地产企业以房产投资联营
D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用

答案：A,B,D
解析：
本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项ABD：并没有发生转让不属于征收土地增值税的范围，所以不征收土地增值税。

第10题：

对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

  • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
  • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
  • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
  • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
  • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案:B,C,D,E

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