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采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,不能使当期所得税费用减少的因素有( )。 A

题目

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额

B．本期应交的所得税

C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额

D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额

参考答案和解析
正确答案：BD
本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加本期所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少本期所得税费用。
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相似问题和答案

第1题：

所得税会计的核算采用资产负债表债务法。（）


A

第2题：

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

答案：A,B,C,D
解析：
当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

第3题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中“所得税费用”项目的因素有（　）。

A.本期应交的所得税
B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

答案：D,E
解析：
选项ABC会增加所得税费用的金额。

第4题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


正确答案：ABCD
本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。

第5题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。

A．本期应交的所得税

B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C．本期转回原确认的递延所得税资产

D．本期转回原确认的递延所得税负债

E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


正确答案：ABC
本期应交所得税、本期递延所得税负债的贷方发生额和本期递延所得税资产的贷方发生额会增加所得税费用。 

第6题：

采用资产负债表债务法核算所得税,一般遵循以下程序()。

A、确认资产负债的账面价值

B、确认会计与税法的差异及其性质

C、确认当期应缴所得税

D、确认所得税费用

E、确认资产负债的计税基础


参考答案：ABCDE

第7题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有（ ）。

A．本期确认应交所得税

B．本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产

C．本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产

D．本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异丽确认递延所得税负债


正确答案：ABC
选项D，其所得税影响应计入资本公积，不计人所得税费用，不影响当期利润表中“所得税费用”项目金额。

第8题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有( )。

A．本期确认应交所得税

B．本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产

C．本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产

D．本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债


正确答案：ABC
解析：选项D，其所得税影响应计入资本公积，不计入所得税费用，不影响当期利润表中“所得税费用”项目金额。

第9题：

在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有( )。

A．当期递延税款贷方发生数

B．当期递延税款借方发生数

C．权益法下投资收益的补税

D．递延税款贷方发生额的转销数


正确答案：AC

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